Fragen und Antworten

1. Ich habe das Pensionskassenkapital im Jahr 2024 bezogen und auch Steuern dafür bezahlt. Wie deklariere ich dies nun in der Steuererklärung? Als Vermögen? Ich nehme an das ich das verbleibende Geld nach wie vor deklarieren muss oder?

   1. Nach der Auszahlung gilt das Pensionskassenkapital als Vermögen und muss entsprechend in der Steuererklärung deklariert werden. Im Auszahlungsjahr muss der Bezug zusätzlich deklariert werden.

2. Muss das pensionskassenkapital jedes jahr versteuert werden?

   1. Das Pensionskassenkapital wird erst versteuert, wenn es ausbezahlt wird. Solange das Kapital noch bei der Pensionskasse liegt, ist es nicht steuerpflichtig.

3. Bin arbeitslos im zwischenverdienst und ü60. sollte ich ausgesteuert werden, stimmt es, dass ein vorbezug 3a ab alter 60 einen einfluss auf kompensatonszahlung (kürzung) durch das rav hat? sollte ich warten bis rahmenfrist und kalenderjahr fertig ist. ich kann wenn keine neue stelle den zwischenverdienst weiter behalten.

   1. Uns wäre nicht bekannt, dass eine Auszahlung der Säule 3a einen Einfluss auf die Arbeitslosentaggelder haben sollten. Die Auszahlung kann jedoch Einfluss auf eine allfällige Berechnung von Sozialleistungen haben. Für eine verbindliche Aussage wenden Sie sich idealerweise direkt an ihre Ansprechperson beim RAV.

4. Ich habe mich per Ende Juni 2025 frühzeitig pensionieren lassen und dabei einen Teil-Kapitalbezug der PK getätigt. (diesen habe ich bereits verteuert). Nun habe ich noch ein Freizügigkeitskonto welches ich gerne bereits im Januar 2026 beziehen würde…. Meine Frage (nach neuem Gesetz AHV21): Ab wann kann ich dies beziehen, damit die Bezüge der Pensionskasse von 2025 und der Bezug des Freizügigkeitskontos NICHT MEHR für die Besteuerung zusammengezählt werden? Muss ich 3 Jahre oder 1 Jahr auf den Tag genau warten zwischen den Bezügen von Pensionskasse und Freizügigkeitsguthaben, oder ist dies bereits jetzt im Januar 2026 möglich?

   1. Die Kapitalauszahlungssteuer wird jeweils für Bezüge pro Steuerjahr berechnet. Da Ihr Bezug bereits im Jahr 2025 stattgefunden hat und Sie diesen bereits versteuert haben, werden Sie für den Bezug Ihrer Freizügigkeitsleistung im Jahr 2026 eine separate Rechnung erhalten. Uns ist keine Wartezeit zwischen den beiden Bezügen bekannt. Kantonal kann es aber sein, dass Beträge über mehrere Jahre kumuliert betrachtet werden. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr Steueramt.

5. Gemäss meinem Arbeitsvertrag werde ich mit 63 Jahren in Pension geschickt und meine Absicht ist dann auch die AHV Rente ab diesem Zeitpunkt also 2 Jahre vor dem Ordentlichen Rentenalter mit einem Abschlag von ca 13% zu beziehen und in ein nicht EFTA Land auszuwandern. Die frage ist: Kann ich das Pensionskassenkapital bei einer Freizügigkeitsstiftung in einem Steuergünstigen Kanton parkieren zum Zeitpunkt der Pensionierung mit 63 und den Bezug nach der Auswanderung beziehen (warte Frist 6-12) Monate)um in den Genuss zu kommen nur den Quellensteuerbetrag zahlen zu müssen oder ist das nicht möglich? Kann auch in einem solchen Fall der Bezug auf 2 Jahre verteilt werden? Wenn das so nicht möglich ist, wie müsste ich vorgehen?

   1. Grundsätzlich können Pensionskassengelder nur auf eine Freizügigkeitskonto transferiert werden, wenn davon auszugehen ist, dass Sie weiterhin erwerbstätig bleiben. Da Sie per Alter 63 offiziell in Pension gehen und auch eine AHV-Altersrente beziehen, sind die Kriterien für einen Freizügigkeitsfall unserer Meinung nach nicht gegeben. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte direkt an Ihre Pensionskasse.

6. Wie lange kann ich die Kapitalauszahlung aus der Freizügigkeit aufschieben nach Beendigung der Erwerbstätigkeit?

   1. Seit dem 01.01.2024 gilt das Gelder auf Freizügigkeitskonten in der Regel bis zum Erreichen des Referenzalters bezogen werden müssen.

7. Besten Dank für Ihre Antwort – Jedoch bezieht sich meine Frage vom 5.10.2025 nicht auf die kantonalen Steuern, sondern auf die direkte Bundessteuer. Wie ist die Handhabung bei dieser?

   1. Auch bei der der direkten Bundessteuer werden die Auszahlungen Stand heute zusammengezählt und auf den Gesamtbetrag die Kapitalauszahlungssteuer berechnet.

8. Werden Kapitalbezüge aus 2. und 3. Säule bei Ehegatten innerhalb desselben Kalenderjahres für die Berechnung der Direkten Bundessteuer addiert oder getrennt besteuert? (z.B. bei Bezug 2. Säule des Ehemann und Auszahlung 3. Säule der Ehefrau?)

   1. Die beiden Bezüge werden in den meisten Kantonen bei Bezug im selben Kalenderjahr zusammengerechnet und auf den Gesamtbetrag wird dann entsprechend die Kapitalauszahlungssteuer fällig. Im Idealfall würden Sie die Bezüge gestaffelt auf zwei Jahre tätigen.

9. Auf welches Jahr (steuertechnisch) ist die Kapitalsteuer fällig? Die Auszahlung (100% Kapital) war per 31.12.2024 auf meinem Sparkonto gebucht.

   1. Das ist abhängig von der Einschätzung der Steuerbehörde. In der Regel ist die Leistung zum Zeitpunkt der Fälligkeit zu versteuern. Wir empfehlen Ihnen die Handhabung bei Ihrer Steuerbehörde abzuklären.

10. Ich bin seit Mai 2025 in Rente und PK Kapital ausbezahlt. Werde jedoch die Schweiz Ende 2025 verlassen. Kann ich die bereits bezahlte Steuern zurückfordern?

    1. Die Besteuerung erfolgt zum Zeitpunkt der Auszahlung und wird aufgrund der Faktoren, welche zu diesem Zeitpunkt gültig sind, festgelegt. In der Regel ist eine Rückforderung im Nachhinein in einem solchen Fall nicht möglich.

11. Die Pensionskasse wurde als ganzes Kapital bezogen und versteuert. Kann ich von dieser Kapitalsteuer noch die VST zurückverlangen? Oder ist dies nur bei Versicherungsbasierten Verträgen möglich?

    1. Kapitalauszahlung unterliegt nicht der Verrechnungssteuer, somit kann auch keine Verrechnungssteuer zurückverlangt werden.

12. Ich beziehe per 30.06.2026 ein Kapital von Fr. 400’000.– aus meiner PK. Danach werde ich mein Arbeitspensum auf 60% reduzieren und per 30.06.2027 möchte ich nochmals Fr. 400’000.– aus meiner PK herausnehmen. Reicht die Zeit zwischen dem 30.06.2026 und dem 30.06.2027 aus oder muss ich bis 31.07.2027 arbeiten, damit ich keine Steuerhinterziehung mache?

    1. Zwischen den einzelnen Teilpensionierungsschritten müssen mindestens 365 Tage dazwischen liegen. Im Zweifelsfall kann es ratsam sein, die Pensionierung einige Tage/Wochen aufzuschieben.

13. Ich habe seit einigen Jahren eine Säule 3a die 2029 ausläuft. Diese wurde noch abgeschlossen als das Referenzalter für Frauen noch 64 Jahre war. Ich werde nun ein Jahr länger arbeiten also bis 2030. Wir die Auszahlung im 2029 anders besteuert als wenn ich die Säule 3a ein Jahr (bis 2030) verlängern würde?

    1. Nein, Säule 3a Gelder können ab fünf Jahre vor den Referenzalter bezogen werden. Auf die Besteuerung hat dies keinen Einfluss. Beachten Sie aber, dass Vorsorgegelder (Säule 3a, Pensionskasse, Freizügigkeit) welche im gleichen Jahr bezogen werden in den meisten Kantonan für die Besteuerung zusammengezählt werden.

14. Ich, ledig, weiblich, 1968, konfessionslos, keine Kinder, alleinstehend: Ziel Pensionierung mit 61. AHV Vorbezug mit 62. Privates Vermögen inkl, 3a ca. – 90 000 fr. Rentenauszahlung pro Monat gewünscht (20 000/Jahr mit 61). AHV werde ich für 1 Jahr einzahlen als nicht erwerbstätig von 61-62. Meine Frage: Steuerhöhe berechnen = Rente+AHV/Monat ergibt Einkommen und das Vermögen dazu, ergibt das steuerbare Einkommen? So wie ich das rechne, zahle ich nicht viel Steuern pro Jahr, da mein Vermögen =0 ist, d.h. Unter 100 000 Fr. Habe ich das richtig verstanden?

    1. Also, Einkommen und Vermögen werden getrennt besteuert (Einkommen = Einkommenssteuer / Vermögen = Vermögenssteuer). Daher können Sie beide Beträge nicht zusammenzählen. Je nach Wohnort dürften jedoch die Steuern gemäss Ihren Angaben aber moderat ausfallen. Ein Punkt noch: Auch wenn Sie die AHV mit 62 vorbeziehen (als Frau in der Übergangsgeneration AHV21 Reform Vorbezug bereits ab Alter 62 möglich) bleiben Sie bis zum Referenzahlter (in Ihrem Fall 65 Jahre) AHV Beitragspflichtig. Beachten Sie auch, dass die Rente bei einem Vorbezug lebenslang gekürzt wird.

15. Ich habe 320’000 Franken aus der Pensionskasse bezogen in Rüti (ZH). Wieviel Steuern macht das aus oder fällt die Steuer auch an wenn ich das Geld direkt den Kindern schenke?

    1. Die Steuer fallen bei Auszahlung an, unabhängig davon ob Sie danach das Geld an die Kinder weitergeben. Die Höhe der Steuer müssten Sie mit dem online Rechner der Steuerbehörde annähern oder direkt dort anfragen. Diese ist abhängig von Zivilstand und Konfession, daher können wir hier keine genaue Auskunft erteilen.

16. War ins Ausland gezogen, habe meine 1.Säule ausbezahlen lassen. Bin in der Schweiz zurück mein Ehemann ist Schweizer. Kann ich die Steuern zurückverlangen (Abzüge)?

    1. Spezifische Rückforderungsmöglichkeiten bei einer Rückkehr sind uns nicht bekannt. Wir empfehlen Ihnen, diese Frage direkt an die Stelle zu richten, welche die Steuer erhoben hat.

17. Ich bin 63 Jahre alt und möchte Ende Februar nach Portugal auswandern. Wie kann ich mein Pensionskassengeld auszahlen lassen um weniger Steuern zu bezahlen?

    1. Sobald Sie aus der Pensionskasse austreten, erhalten Sie die Altersleistungen (Rente oder Kapital) ausbezahlt. Die Besteuerung erfolgt vor Abmeldung aus der Schweiz an Ihrem Wohnort. Basierend auf den vorliegenden Informationen sehen wir keine andere Möglichkeit.

18. Ich habe 2023 mein Pensionskassenkapital bezogen und in der Schweiz ordentlich versteuert. Ich möchte 2026 wieder nach Deutschland zurück kehren. Muss ich das PK Kapital in Deutschland nochmals versteuern oder wäre das nur im Jahr des Kapitalbezugs notwendig gewesen.

    1. Zu steuerlichen Fragen im Ausland können wir leider keine Auskunft erteilen. Wenden Sie sich hierzu an einen Spezialisten für Steuerfragen im Ausland.

19. Muss man den Kapitalbezug von Pensionskasse doppelt versteuern – einmal als Auszahlungssteuer und zusätzlich noch als Einkommenssteuer?

    1. Nein, die Besteuerung eines Kapitalbezugs aus der Pensionskasse erfolgt einmalig zum Kapitalbezugssteuersatz und wird nicht zum steuerbaren Einkommen gezählt. Nach dem Bezug des Kapitals fliesst dieses in das Vermögen und muss entsprechend deklariert werden (Vermögenssteuer). Spätere Erträge (Zinsen / Dividenden) aus dem Vermögen sind jedoch Einkommenssteuerpflichtig.

20. Ich bin im Dezember 1964 geboren. Wann genau kann ich mein Freizügigkeitsguthaben frühestens beziehen: bereits im Dezember 2024 oder erst im Januar 2025?

    1. Ein Bezug des Freizügigkeitsguthaben ist frühestens fünf Jahre vor Erreichen des AHV‑Referenzalters, in Ihrem Fall also ab Ihrem 60. Geburtstag, möglich. Unserer Meinung nach sollte daher ein Bezug im Dezember 2024 möglich sein. Wir empfehlen Ihnen, den Bezug frühzeitig bei der Bank anzumelden und sich vorab zu informieren, ob aus Sicht der Bank ein Bezug im Dezember möglich ist. Beachten Sie, dass Vorsorgegelder, welche im gleichen Steuerjahr bezogen werden, kumuliert besteuert werden. Eine Staffelung ist daher in den meisten Fällen sinnvoll.

21. Bei einem Kapitalbezug wird mir die Steuer direkt abgezogen. Welche Art Jahressteuern fallen mir danach an? Ich habe keine Immobilien oder sonstiges. Nur das Vermögen der PK sagen wir mal 600’000 Fr. Bin ich mit dem einmaligen direkten Abzug der PK Auszahlung steuerfrei oder was muss ich danach noch besteuern?

    1. Die Auszahlung aus der Pensionskasse unterliegt einer einmaligen Kapitalauszahlungssteuer. Anschliessend unterliegt das Vermögen der jährlichen Vermögenssteuer und die daraus erzielten Vermögenserträge der jährlichen Einkommenssteuer.

22. Ich wohne in Kanton ZH. Ich werde auswandern und meine Pensionskasse auszahlen lassen. Wo kann ich sehen, wie hoch die Steuer dafür ist?

    1. Der Kanton Zürich bietet einen Steuerrechner an, mit welchem Sie den Betrag annähern können. Sie finden ihn unter diesem Link. Wählen Sie zuerst „Privatperson“ und danach „Direkte Bundessteuer auf Kapitalleistungen“.

23. Ich gehe am 31.12.2024 in Pension. Das Kapital wird im Januar 2025 ausbezahlt. Fällt die Kapitalsteuer 2024 oder 2025 an?

    1. Das ist abhängig von der Einschätzung der Steuerbehörde. In der Regel ist die Leistung zum Zeitpunkt der Fälligkeit zu versteuern. Wir empfehlen Ihnen die Handhabung bei Ihrer Steuerbehörde abzuklären.

24. Aktuell wohne ich im Kanton Bern und werde im August 2025 pensioniert. Ich wechsle aber meinen Wohnsitz schon im April 2025 in den Kanton Solothurn. Ich beziehe das gesamte Kapital aus der Pensionskasse. Wo muss ich das versteuern: teuer in Bern, oder günstiger in Solothurn?

    1. Grundsätzlich wird der Bezug am Wohnort zum Zeitpunkt des Bezugs versteuert. Erfolgt ein kurzfristiger Wohnortswechsel, kann die Steuerbehörde jedoch eine andere Einschätzung machen (Wohnortswechsel als Umgehung). Eine verbindliche Antwort ist daher leider nicht möglich und hängt von der Beurteilung der Steuerbehörde ab.

25. Wir sind derzeit wohnhaft im Kanton Zürich und bauen im Kanton Thurgau ein EFH. Dafür werden wir dieses Jahr einen Teil unserer PK vorbeiziehen. Wird der Vorbezug im Kanton Zürich oder Thurgau versteuert und wann etwa werden wir die Steuerrechnung erhalten?

    1. Der Vorbezug wird am Wohnort zum Zeitpunkt des Bezugs versteuert. Die Pensionskasse meldet den Vorbezug der zuständigen Steuerbehörde, die daraufhin die Rechnung erstellt. Dies dauert in der Regel einige Wochen/Monate.

26. Wie sieht die Steuerbelastung aus wenn man die Schweiz verlässt und aus der Pensionskasse einen Kapitalbezug macht?

    1. Sind Sie zum Zeitpunkt des Bezugs bereits aus der Schweiz abgemeldet, erfolgt eine Quellenbesteuerung am Sitz der Vorsorgeeinrichtung.

27. Wenn ich im Jahr 2024 einen Betrag in die Pensionskasse einzahle, kann ich ihn vom Einkommen in der Steuererklärung für 2024 abziehen. Damit spare ich Steuern.
    Wenn ich z.B 2026 für Wohneigentum einen Bezug von der Pensionskasse machen will, ist dies innerhalb von 3 Jahren und damit entfällt die Abzugsmöglichkeit für 2024 wieder.

    Wenn ich nun 2025 oder 2026 in einen andere Gemeinde/Kanton umziehe, wer ist dann zuständig?
    a) Die Gemeinde in der ich 2024 wohne,
    b) Die Gemeinde in der ich 2026 wohne?

    1. Unserer Meinung nach ist die Wohngemeinde zum Zeitpunkt des WEF-Bezugs relevant. Es ist aber davon auszugehen, dass in Bezug auf die 3-Jahresfrist, auch ausserkantonale Wohnsitzwechsel berücksichtigt werden.

28. Werden die Steuern erst bei der Steuererklärung 2024 Anfang 2025 deklariert oder bereits mit Abzug der Steuern ausbezahlt (Vorbezug Pensionskasse)?

    1. Bei einem Kapitalbezug aus der Pensionskasse erfolgt eine Meldung von der Vorsorgeeinrichtung direkt an die Steuerbehörde. Darauf basierend wird die Steuerbehörde die Steuer in Rechnung stellen. Mit der Steuererklärung des Folgejahrs wird lediglich der Bezug „nachgemeldet“.

29. Ich möchte mir für meine Selbstständigkeit 52’000 Fr auszahlen lassen aus der 2. Säule. Wieviel Steuern werden davon abgezogen? Ich wohne im Kanton AG.

    1. Die Höhe der Kapitalauszahlungssteuer ist neben dem Wohnkanton auch von der Wohngemeinde, dem Zivilstand und der Konfession abhängig. Der Kanton Aargau bietet einen Steuerrechner an, mit welchem Sie die anzufallende Steuer annähern können. Sie finden den Rechner hier.

30. Wie viel Steuern bezahlen ich in den Folgejahren für den ausgezahlten Betrag von CHF 1’200’000 im Kanton Zürich?

    1. Die Auszahlung aus der Pensionskasse unterliegt einer einmaligen Kapitalauszahlungssteuer. Anschliessend unterliegt das Vermögen der jährlichen Vermögenssteuer und die daraus erzielten Vermögenserträge der jährlichen Einkommenssteuer. Der Kanton Zürich bietet einen Steuerrechner an, mit welchem Sie die Steuer annähern können. Eine genauere Auskunft wird Ihnen das für Sie zuständige Steueramt erteilen können.

31. Ich werde am 31.12.2024 pensioniert und bin dann 65 Jahre alt. Ich mache eine Kapitaloption bei der PK und beziehe das ganze Kapital. Stimmt es, dass ich dann die ganze Summe erst im Jahr 2025 versteuern muss? Ich bin der Meinung, dass ich das Kapital im Jahr 2024 versteuern muss. Was ist richtig?

    1. Das ist abhängig von der Einschätzung der Steuerbehörde. In der Regel ist die Leistung zum Zeitpunkt der Fälligkeit zu versteuern. Wir empfehlen Ihnen die Handhabung bei Ihrer Steuerbehörde abzuklären.

32. Wird eine Kapitalauszahlungssteuer auch dann fällig, wenn das Kapital aus der gebundenen Vorsorge (Ablauf einer gemischten Lebensversicherung, mit 60 Jahren) direkt zur Amortisation der Hypothek von selbstbewohntem Wohneigentum verwendet wird? Ich stelle mir diese Frage, da die Auszahlung vor einem halben Jahr erfolgte und noch nicht besteuert wurde, obschon ich sie in der Steuererklärung deklariert habe.

    1. Bezüge aus der gebundenen Vorsorge (2. Säule, Säule 3a, Freizügigkeit) sind immer steuerpflichtig. Leistungen aus der freien Vorsorge (z.B. LVP 3b) sind unter gewissen Umständen steuerbefreit. Es kann aber durchaus eine längere Zeit gehen, bis Sie die Rechnung vom Steueramt bekommen.

33. Wenn ich in Dubai wohne und das Freizügigkeitskonto auflöse, ist die Auszahlung steuerfrei?

    1. Wenn Sie Ihren Wohnsitz ausserhalb der Schweiz haben, werden Bezüge aus der Vorsorge grundsätzlich in der Schweiz am Sitz der Vorsorgeeinrichtung quellenbesteuert. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, kann diese Quellensteuer zurückgefordert werden. Bedingung dafür ist der Nachweis, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. In einem solchen Fall kann es sinnvoll sein, die Gelder vor dem Bezug in ein steuergünstigen Kanton zu verschieben.

34. Ich gehe Ende September nach Spanien. Wieviel Steuern muss ich Bezahlen?

    1. Die Steuern auf Kapitalleistungen werden vom Kanton erhoben. Viele Kantone bieten eine Webseite an (z.B. Steuerrechner Kanton Zürich), mit welcher Sie eine Einschätzung online vornehmen können. Aus Ihren Angaben geht nicht hervor, in welchem Kanton Sie wohnhaft sind. Wir empfehlen Ihnen deshalb, das für Sie zuständige Steueramt zu kontaktieren oder im Internet nach der entsprechenden Webseite zu suchen.

35. Mein Vertrag gebundene Vorsorge 3a, läuft am 29.12.24 aus. Ist die Steuer im 2024 geschuldet ( ende Vertrag) oder erst wenn die Auszahlung erfolgt? (2025)

    1. Das ist von der Beurteilung des Steueramts abhängig. Für einige Steuerämter ist das Datum der Fälligkeit relevant, für andere das Datum der Auszahlung. Wir empfehlen Ihnen, vorgängig mit Ihrem zuständigen Steueramt diese Frage zu klären.

36. Werden die im gleichen Jahr ausbezahlten Kapitalbezüge zusammen oder einzeln versteuert? Beispiel: 250’000 Kapitalbezug 3a und 250’000 Kapitalbezug Pensionskasse im gleichen Jahr. Wird nun die Steuer 2 x für je 250’000 fällig oder für zusammen 500’000?

    1. Vorsorgegelder, die im gleichen Jahr bezogen werden, werden kumuliert besteuert. Es ist daher empfehlenswert, den Bezug von verschiedenen Gefässen auf unterschiedliche Steuerjahre zu legen. Ein Bezug wird von der Vorsorgeeinrichtung direkt der Steuerbehörde gemeldet, welche Ihnen dafür eine Rechnung zustellt. Um die Staffelung der Auszahlung zu planen, kann es evtl. hilfreich sein, einen unabhängigen Experten beizuziehen.

37. Meine Frage ist über die Tabelle der Kapitalauszahlungssteuer. Vom Betrag 100’000 – 249’999.- ist die Steuer Prozentual die gleiche oder steigert sich diese Potenziell.

    1. Die Kapitalauszahlungssteuer unterliegt einer Progression, d.h. die Sätze steigen graduell nach Betragsgrösse an. In der Regel finden Sie auf der Steuerseite Ihres Kantons einen Rechner mit dem Sie die genaue Steuer berechnen lassen können.

38. Ich denke darüber nach 2 Jahre vor der Pensionierung nach Deutschland zu ziehen und bei meinem jetzigen Arbeitgeber in Kanton Thurgau weiter zu arbeiten jedoch mit reduzierten Pensum. Ich möchte mir jedoch meine Pensionskasse zuvor ausbezahlen lassen, diese Möglichkeit besteht. Was wäre besser bezüglich Versteuerung diesen Auszahlung noch in der Schweiz / Thurgau vorzunehmen oder wenn ich mein Wohnsitz in Deutschland habe. Wo könnte ich Steuern sparen?

    1. Zur Steuersituation in Deutschland können wir Ihnen leider keine Auskunft geben. Wir empfehlen Ihnen, einen Steuerexperten vor Ort beizuziehen. Generell kann eine Teilpensionierung attraktiv sein, da sich die Auszahlung der Pensionskassengelder auf verschiedene Steuerjahre aufteilen lässt. Eine weitere Möglichkeit wäre, Bezüge aus der Vorsorge nach dem Verlassen der Schweiz zu tätigen, da diese grundsätzlich in der Schweiz am Sitz der Vorsorgeeinrichtung quellenbesteuert werden. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, kann diese Quellensteuer zurückgefordert werden. Bedingung dafür ist der Nachweis, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. In einem solchen Fall kann es sinnvoll sein, die Gelder vor dem Bezug in ein steuergünstigen Kanton zu verschieben. Wir empfehlen Ihnen, Ihre Situation mit einem Experten zu besprechen um die verschiedenen Möglichkeiten detailliert abzuklären.

39. Beim Kapitalbezug aus der Säule 3a erfolgt eine separate Steuer (Kantons-Gemeindesteuer u. eine direkte Bundessteuer). Frage; muss man den Kapitalbezug (die Summe) in der Steuererklärung zum Steuerbaren Vermögen dazu rechnen? Dann wäre es ja eine Doppelbesteuerung.

    1. Ja, nach der Auszahlung wird der Betrag zum Vermögen gerechnet.

40. Von 2002-2003 hatte ich im Wallis gearbeitet und bin danach über Australien, Neuseeland wieder im Jahre 2014 nach Deutschland. Als Deutsche, habe ich mich nun in Weil am Rhein niedergelassen. Mein Ehemann hat mir nun erklärt, dass ich grundlegend noch BVG Gelder zugute habe. Recherchen haben ergeben, dass die Hotela diese im Oktober 2007 nach Zürich transferiert hat, jedoch auf unser Gesuch vom Januar 2024 hat die aeis.com noch nicht reagiert. Somit auch keinen genauen Betrag genannt werden kann. Nun würde ich mich gerne informieren, wie hoch die Quellensteuer für einen Betrag von max. CHF 15’000.- ist. Wenn ich den Flyer richtig verstehe, Wird das Geld zuerst in der Schweiz versteuert. Mit dem überweisen in einen EU Staat dann diesem übermittelt? Somit grundlegen besser ist diesen Betrag weiter in einer Freizügigkeitsstiftung zu deponieren und nach Möglichkeit eine Freiwilligenbeitrag Monatlich einzuzahlen, da ich keinen Arbeitgeber in der Schweiz habe?

    1. Die Quellensteuer im Kanton Zürich würde sich auf ca. CHF 900 (ohne Kirchensteuer) belaufen. Die Quellensteuer wird nicht an Drittstaaten weitergeleitet. Im Rahmen des Doppelbesteuerungsabkommens haben Sie die Möglichkeit die Quellensteuer zurück zu fordern, sofern Sie den Nachweis erbringen, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde.

41. Wie sieht es steuerlich aus, wenn z.B. CHF 100’000 in die Pensionskasse eingekauft werden und das gesamte PK-Kapital vor Ablauf der 3-jährigen Karenzfrist bezogen wird, z.B. weil man plötzlich doch lieber das Geld als Kapitalstatt als Rente will? Wie ich weiss, muss man dann die beim Einkauf der CHF 100’000 eingesparten Steuern nachzahlen. Wie aber wird das bezogene Kapital besteuert? Inkl. dem nachversteuerten Einkaufsbetrag von CHF 100’000 oder muss auf diesen Teil des bezogenen Kapitals keine Kapitalbezugssteuer bezahlt werden?

    1. In der Regel lässt die Pensionskasse auf dem Teil welcher die 3-Jahresfrist verletzt keinen Kapitalbezug mehr zu. In diesem Fall ist für diesen Teil nur ein Rentenbezug möglich. Wir empfehelen Ihnen, sich direkt mit der Pensionskasse in Verbindung zu setzen oder das Reglement zu konsultieren. Wie die Steuerbehörde vorgeht, wenn dennoch ein Kapitalbezug zugelassen wird ist uns nicht bekannt. Hier sollten Sie die Steuerbehörde anfragen.

42. Ich habe mehrere Freizügigkeitskonten und möchte damit 2026 meine Hypothek vollständig abzahlen um dadurch die Kapitalleistungssteuern zu vermindern. Im selben Jahr wiederum möchte ich die Hypothek wieder aufstocken, allerdings nur 50% des ursprünglichen Betrages. Haben Sie Erfahrungen ob die Steuerbehörden (Kanton Zürich) dieses Vorgehen tolerieren?

    1. Leider haben wir in solchen Fällen keine Erfahrung. Wenden Sie sich direkt an einen Steuerberater oder Treuhänder. Dieser wird Ihnen sicherlich eine Auskunft geben können.