Die Kapitalauszahlungssteuer

Steuerlast beim Bezug von Vorsorgegelder

Kapitalauszahlungssteuern

Wer Kapital aus der Pensionskasse bezieht, muss darauf eine Steuer, die sogenannte Kapitalauszahlungssteuer bezahlen.

Eigenschaften der Kapitalauszahlungssteuer

Die Kapitalauszahlungssteuer wird separat vom Einkommen berechnet. Es spielt deshalb keine Rolle, ob Sie im Bezugsjahr ein hohes oder tiefes steuerbares Einkommen ausweisen – oder anders erklärt: Wenn zwei Steuerpflichtige in der gleichen Wohngemeinde im selben Steuerjahr denselben Betrag aus der Vorsorge beziehen, zahlen sie bei identischer Konfession genau die gleiche Auszahlungssteuer, unabhängig von der Höhe ihres steuerbaren Einkommens. Genau gleich wie die Einkommenssteuer unterliegt die Auszahlungssteuer einer Progression. Das bedeutet, dass die Steuer bei einem Betrag von beispielsweise 500’000 Franken mehr als doppelt so hoch ist wie für einen Betrag von 250’000 Franken. In den allermeisten Kantonen werden Bezüge aus der Pensionskasse mit Bezügen der Säule 3a zusammengezählt, um die Progressionsstufe zu bestimmen.

Kapitalauszahlungssteuern in verschiedenen Kantonen

Berechnungsbasis: Auszahlung mit Alter 65, unverheirateter Mann, ohne Kirchensteuer; Progression: Berechnung bei Auszahlungsbeträgen zwischen 25’000 Franken und 500’000 Franken; Stand 2024, Angaben ohne Gewähr

Gemeinde25’000 Franken100’000 Franken250’000 Franken500’000 Franken
Aarau (AG)5395’01418’12541’707
Appenzell (AI)3633’38511’73226’032
Herisau (AR)1’8667’97522’53250’099
Bern (BE)7584’75016’69442’243
Liestal (BL)8413’87512’28233’732
Basel (BS)7665’32520’78247’382
Fribourg (FR)9165’61523’11256’712
Genève (GE)2414’66316’81939’400
Glarus (GL)1’2185’38316’05234’672
Chur (GR)7213’39511’08229’432
Delémont (JU)1’3226’24121’67448’461
Luzern (LU)5235’26918’00840’800
Neuchâtel (NE)1’2045’84319’94042’928
Stans (NW)6423’69612’64327’854
Sarnen (OW)1’3505’91017’37037’308
St. Gallen (SG)1’3976’09717’83738’242
Schaffhausen(SH)3313’53313’19028’947
Solothurn (SO)4045’00617’56338’326
Schwyz (SZ)2262’43814’71043’358
Frauenfeld (TG)1’5346’64719’21240’992
Bellinzona (TI)9664’37513’53236’604
Altdorf (UR)9424’28013’29529’157
Lausanne (VD)6454’71417’70942’347
Sion (VS)1’0664’77515’94446’291
Zug (ZG)3563’39312’53930’019
Zürich (ZH)1’1064’93514’93236’967

Grosse Unterschiede bei Steuerlast und Progression

Die Steuerlast variiert von Wohnort zu Wohnort stark. Für die Auszahlung von 500’000 Franken zahlt man in Schaffhausen beispielsweise 29’937 Franken während es in Fribourg mit 56’712 Franken fast doppelt so viel ist. Auch die Gemeinden verlangen eine Auszahlungssteuer. Die Unterschiede auf Gemeindeebene sind in der Regel jedoch viel kleiner als bei den Kantonen. Grosse Ungleichheiten gibt es in der Ausprägung der Progression der Steuer. In Schwyz zahlt man für 500’000 Franken Auszahlungskapital rund 18 Mal mehr als für 100’000 Franken. Um die Steuern an seinem Wohnort zu analysieren und mit anderen Orten zu vergleichen, sollte einerseits die absolute Höhe verglichen werden, andererseits aber auch die Zunahme der Progression bei Erhöhung des Auszahlungsbetrags.

Optimierung der Kapitalauszahlungssteuern

Grundsätzlich gibt es zwei Möglichkeiten, die Steuern bei einer Kapitalauszahlung in der zweiten oder dritten Säule a zu optimieren: Durch Staffelung der Auszahlungen auf verschiedene Steuerjahre oder durch Verlegen des Wohnsitzes an ein Steuerdomizil mit tieferen Auszahlungssteuern.

Ersteres lohnt sich vor allem dann, wenn die Progression hoch ist. In Liestal spart man bei einem Auszahlungsbetrag von 500’000 Franken beispielsweise fast 10‘000 Franken, wenn die Auszahlung auf zwei Steuerperioden verteilt werden kann. Folgende Situationen sind prädestiniert, um die Auszahlungen zu staffeln: Bei einer Teilpensionierung kann in der Regel ein Teil des Kapitals ausbezahlt werden, das restliche Guthaben wird dann bei der definitiven Pensionierung ausbezahlt. Wenn Geld von der Pensionskasse auf ein Freizügigkeitskonto ausbezahlt wird, kann die Pensionskasse angewiesen werden, das Kapital auf zwei Konten zu verteilen, welche später gestaffelt bezogen werden können (z.B. bei einer Scheidung oder bei einer Frühpensionierung vor dem gemäss Reglement frühestmöglichen Pensionierungszeitpunkt). Bezüge für Wohneigentum können ebenfalls als Instrument zur Staffelung verwendet werden. Je nach Ausgangslage, gerade bei Selbständigen, gibt es weitere Möglichkeiten um eine Staffelung zu erreichen. Beziehen Sie zudem nie Geld aus der Säule 3a oder von einem Freizügigkeitskonto zusammen mit dem Pensionskassenkapital. 3a-Gelder können Sie bereits fünf Jahre vor der ordentlichen Pensionierung beziehen. Wenn Sie auf mehrere Konten einzahlen, haben Sie bei der Staffelung noch mehr Flexibilität. Freizügigkeitsgelder können Sie ebenfalls ab fünf Jahren vor der ordentlichen Pensionierung beziehen, Sie können damit aber auch bis fünf Jahre nach der ordentlichen Pensionierung warten. Spielraum ist also bei fast jeder Ausgangslage vorhanden.

Die Möglichkeit des Wohnortwechsels ist deutlich aufwändiger und lohnt sich nur, wenn der Auszahlungsbetrag entsprechend gross ist. Vor einem Wohnortwechsel ist es empfehlenswert, sich genau zu informieren. Um wirklich Steuern zu sparen, muss der Lebensmittelpunkt an den neuen Wohnort verschoben und auch für eine bestimmte Weile dort belassen werden. Die Möglichkeit des Wohnortwechsels ist vor allem dann interessant, wenn man zum Pensionierungszeitpunkt so oder so zügeln möchte, vielleicht ins Ferienhaus oder in eine kleinere Wohnung. Dann sollte auf jeden Fall abgeklärt werden, ob man erst nach oder bereits vor der Kapitalauszahlung seinen Wohnsitz wechselt. Bei einer Wohnsitzverlegung ins Ausland gibt es ebenfalls viele Möglichkeiten zur Steuerreduktion.

Mehr Informationen zum Thema Staffelung und Steuern optimieren finden Sie hier:

 


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Fragen und Antworten

  1. Ich lasse mir das Pensionskassenkapital am 1.6.2024 auszahlen.Am 15.7. werde ich mich in der Schweiz abmelden und zuerst in Spanien meine Verwandten besuchen und danach Portugal etc. Wird der Betrag in der Schweiz versteuert da ich am 1.6. noch in der Schweiz gemeldet bin oder zählt das Rechnungsdatum des Steueramtes einige Monate später, und es müsste dann im 2025 nach Anmeldung in Spanien versteuert werden?

    1. Die Auszahlung ist am Fälligkeitstag zu versteuern. In Ihrem Fall an Ihrem Wohnort. Eine Abmeldung aus der Schweiz dürfte erst möglich sein, nach Begleichung der Steuerschuld.

  2. Wir wohnen in Laufen 4242 (BL). Ich möchte gerne meine PK als Kapital beziehen. Wie hoch ist die Kapitalauszahlungssteuer?

    1. Informationen zur Kapitalauszahlungssteuer im Kanton Basel Landschaft inkl. Angaben zu den aktuellen Steuersätzen finden Sie hier. Für weitere Informationen empfehlen wir Ihnen, die Steuerverwaltung direkt zu kontaktieren.

  3. Ist es richtig, dass wenn der Arbeitgeber ab dem Pensionsalter kündigt und man dann auch in die Pension geht, man dann den Kapitalbezug auf 2 Steuerjahre aufteilen kann?

    1. Die von Ihnen genannte Staffelung ist grundsätzlich nur bei einer Teilpensionierung möglich. In der Regel ist das bei einer Kündigung durch den Arbeitgeber nicht der Fall.

  4. Ich habe 2 PK-Konti bei einer Freizügigkeitsstiftung im Kt. Schwyz. Ich beabsichtige mich in der Schweiz abzumelden und in einem Land in Südostasien anzumueden (nicht Thailand). Danach lasse ich mir die PK-Gelder auszahlen und bezahle die Quellensteuer. So weit so gut. Frage: Kann ich in die Schweiz zurückkehren und mich wieder anmelden ohne eine Nachsteuer für den PK-Bezug zu bezahlen? Gibt es hierzu eine minimale Aufenthaltsdauer im Ausland oder kann ich nach z.Bsp. 6 Monate zurückkehren ohne Nachsteuer zu bezahlen?

    1. Eine diesbezügliche Frist ist uns nicht bekannt.

  5. Ich (w) wurde im Februar pensioniert und habe die Auszahlung der Kapitalleistung gewählt. Bisher arbeitete ich immer in den Sommermonaten und es gab einen Unterbruch bei der Pensionskassa bis zum Frühling. Ich musste für die Auszahlung der PK das Formular ausfüllen (im November 2023) und wünschte darin die Auszahlung per Geburtstag jetzt im 2024. Nun haben sie mir dies aber bereits im letzten Jahr noch ausbezahlt (Austritt stand in der Abrechnung). Da ich aber auch noch ein Säule 3a-Konto im 2023 aufgelöst habe, wurde nun die S teuerrechnung sehr viel höher. Was kann ich tun? Kann ich darauf bestehen, dass mir die Versicherung (axa) die Differenz der Steuern übernimmt? Gibt es eine Ombudsstelle dazu?

    1. Eine Beurteilung ist hier schwierig. Grundsätzlich ist die Leistung aus der Pensionskasse per Datum des Austritts fällig. Warum die Pensionskasse das Kapital bereits ausbezahlt hat können wir nicht beurteilen. Ja, die Ombudsstelle der Privatversicherung betreut auch den Bereich der beruflichen Vorsorge. Weitere Informationen und die Kontaktmöglichkeit finden Sie hier.

  6. Wir werden am 1.6.2024 nach Thailand auswandern und uns am 1.7.2024 die 2. Säule auszahlen lassen. Danach werden wir natürlich die Quellensteuer zurückfordern. Am 27.12.2022 haben wir noch einen Einkauf in die 2. Säule getätigt und entsprechend Steuern gespart. Demzufolge werden unsere Steuern für 2022 neu berechnet da wir die 3 Jahres Pflicht verletzen und es wird eine Nachsteuer gestellt (zumindest wenn wir in der CH wohnhaft sind). Da wir aber in Thailand angemeldet sein werden, frage ich mich ob ich trotzdem nachsteuerpflichtig sein werde?

    1. Ja, wir gehen davon aus, dass die Steuer auch in diesem Fall geschuldet ist.

  7. Wir haben den Wohnsitz noch im Ausland. Für einen Hauskauf in der Schweiz planen wir jedoch Vorsorgegelder (PK und 3A) zu beziehen. Dieser Bezug geschieht jedoch bevor wir zurück in die Schweiz ziehen. Wie sieht es mit der Besteuerung der Guthaben aus?

    1. Wenn Sie Ihren Wohnsitz ausserhalb der Schweiz haben, werden Bezüge aus der Vorsorge grundsätzlich in der Schweiz am Sitz der Vorsorgeeinrichtung quellenbesteuert. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, kann diese Quellensteuer zurückgefordert werden. Bedingung dafür ist der Nachweis, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. In einem solchen Fall kann es sinnvoll sein, die Gelder vor dem Bezug in ein steuergünstigen Kanton zu verschieben.

  8. Wie hoch fällt für die bezugsberechtigte Lebenspartnerin – beim Bezug des Todesfallkapitals vom verstorbenen Lebenspartner – die Steuer aus? Betrag: ca. CHF 430’000. Wohnhaft im Kanton Zürich.

    1. Wir können leider keine verbindlichen Aussagen betreffend Steuerbelastung machen. Das Steueramt des Kantons Zürich bietet einen Steuerrechner an, mit welchem Sie anhand weniger Klicks die Steuerbelastung (auch auf Kapitalleistungen) berechnen können. Sie finden diesen Rechner hier. Für weitere Auskünfte empfehlen wir Ihnen, direkt mit dem Steueramt Kontakt aufzunehmen.

  9. Bald werde ich Pensioniert und möchte einen Teil des Kapitals auszahlen lassen. Dafür bezahle ich eine separat berechnete Vermögenssteuer. Nun habe ich dieses Kapital auf meinem Konto und werde es nicht sofort verbrauchen, sondern werde in den Folgejahren noch Vermögen aus dem Kapitalbezug haben, welches die 100’000 Frankengrenze übersteigt. Muss ich dann dieses Vermögen jedes Jahr wieder Versteuern?

    1. Das ist korrekt. Nach der Auszahlung werden die Gelder in Ihr Vermögen überführt und Sie müssen den Betrag bei der nächsten Steuererklärung als Teil Ihres Vermögens versteuern.

  10. Ich will mich selbständig machen. Bin aktuell noch beim RAV angemeldet. Möchte den Bezug der PK vornehmen. Wann muss ich mich konkret abmelden? Wenn das Geld ausbezahlt ist oder wenn ich es beantrage? Gemäss Kasse geht die Auszahlung ca. 4 Wochen.

    1. Zu Fristen in Bezug auf eine An- oder Abmeldung beim RAV können wir mangels Informationen leider keine Auskunft geben. Bei einer Selbstständigkeit (keine AG/GmbH) ist der Bezug des Pensionskassenkapitals möglich.

  11. Die Auszahlung erfolgte Mitte Dezember 2023. Der Betrag wurde in den Steuern für das ganze Jahr berücksichtigt. Ist das korrekt, müsste dies nicht anteilsmässig erfolgen?

    1. Nein, eine Auszahlung von Vorsorgegelder wird einmalig zum Kapitalauszahlungssteuersatz versteuert, unabhängig davon wann im Jahr der Bezug erfolgte. Danach ist das Kapital im Vermögen per Ende Jahr steuerbar.

  12. Ich bin 66 Jahre alt und beabsichtige nach Frankreich auszuwandern. Ich habe noch eine grössere Summe (800′) auf einem Freizügigkeitskonto liegen. Was macht steuerlich mehr Sinn: sich in der Schweiz abmelden, anschliessend in Frankreich anmelden und dann die Summe beziehen, oder die Summe in der Schweiz beziehen (Kanton Bern) und sich erst dann abmelden und anschliessend in Frankreich anmelden. Das heisst konkret: Die Frage ist, wie hoch wird die Auszahlung des Vorsorgeguthabens in Frankreich versteuert?

    1. Für Steuerfolgen im Ausland können wir leider keine Auskunft erteilen. Hier sollten Sie sich direkt an einen Steuerexperten wenden. Allenfalls kann es sinnvoll sein, die Freizügigkeit nach der Auswanderung in einen steuergünstigen Kanton zu verlegen. Die Auszahlung würde in diesem Fall am Sitz der Vorsorgeeinrichtung quellenbesteuert.

  13. Ich werde im Mai 61 Jahre alt und habe von der Firma die Kündigung erhalten per Ende April. Man bietet mir an, ein Jahressalär in die PK einzuschiessen und mich frühzupensionieren. Klingt verlockend, aber mit Fr. 3000 Unterhalt/Mt. an meine Ex-Frau bis 65 kann ich mir eine Frühpensionierung gar nicht leisten. Die monatliche PK Rente würde 1:1 an meine Ex-Frau fliessen, und von der AHV kriege ich ja auch noch nichts. Wenn ich mich bei der ALV anmelde, kriege ich 70% des bisherigen Salärs, abzüglich der 3000 Rente von der PK. Man nimmt mir zudem die Wahlfreiheit einer etwaigen (Teil-)Kapitalauszahlung. Würden denn dem Arbeitgeber Nachteile entstehen, wenn er diesen Betrag als einmalige Abfindung einfach in meine PK einschiessen würde? Ich würde die 70% ALV-Entschädigung erhalten, behalte aber mein volles PK Kapital zur flexiblen späteren Disposition, z.B. falls ich keinen Job mehr kriege bis ich ausgesteuert bin.

    1. Seit 2021 können Sie sich, bei einer Kündigung durch den Arbeitgeber gemäss Art. 47a BVG, in der Pensionskasse weiterversichern lassen. Das ist nur bei einer Kündigung durch den Arbeitgeber möglich. Der Arbeitgeber sollte Sie über diese Möglichkeit informieren. Beachten Sie, dass bei einer Weiterversicherung nach zwei Jahren nur noch ein Rentenbezug erfolgen kann. Eine freiwillige Frühpensionierung kann durchaus nachteilige Folgen haben. Sie sollten unbedingt das Vorgehen mit einem Experten besprechen.

  14. Ich möchte gerne selbstständig werden und werde ich gerne die PK aufheben. Meine Frage wäre muss ich PK Geld deklarieren Sachen was ich für die Firma kaufe?

    1. Uns ist nicht bekannt, dass gegenüber der PK der Verwendungszweck deklariert werden muss. Es kann jedoch sein, dass im Rahmen der Selbstständigkeit gewisse Auskünfte verlangt werden. Die Pensionskasse kann Ihnen sicherlich nähere Angaben dazu machen.

  15. Ich habe bei einem Finanzinstitut mit 2 Pensionskassen (Mitarbeiter & Kaderkasse) gearbeitet. Beim verlassen des Instituts wurde mir empfohlen, die Gelder auf 4 verschiedene Freizügigkeitskonten einzuzahlen. Mein Ziel wäre es, diese ab dem 60. Lebensjahr bis 65, gestaffelt zu beziehen. Ich wohne im Kanton Zürich. Ich habe allerdings gehört, dass nur jeweils 2 Konten mit von der tieferen Kapitalbezugssteuer profitieren? Ist das richtig? Wäre es denn sinnvoll 2 der 4 Konten als WEF-Vorbezug zu nützen um dadurch die Hypothek zu reduzieren?

    1. Grundsätzlich gibt es keine gesetzliche Grundlage, wie viele Konten mit der Kapitalauszahlungssteuer besteuert werden. Uns ist ebenfalls bekannt, dass in der Praxis häufig zwei Freizügigkeitskonten akzeptiert werden. Beachten Sie bitte, dass dies von der Steuerbehörde abhängig ist. In der Regel ist es sinnvoll, zwei Konten für den WEF Bezug zu nutzen und diese gestaffelt zu beziehen (Bezug in unterschiedlichen Steuerjahren). Grundsätzlich hängen solche Entscheidungen von Ihrer finanziellen Gesamtsituation ab. Wir empfehlen Ihnen deshalb, hier einen Experten zu kontaktieren.

  16. Ich war als Grenzgänger in Basel tätig, meine Pensionskasse hatte ihren Sitz in Zürich, nach meiner Entlassung habe ich mein Guthaben auf ein Freizügigkeitskonto bei der Wir Bank in Basel überwiesen. Bei der Auszahlung letztes Jahr bezahlte ich Quellensteuer, ich habe jetzt die Steuern in Frankreich bezahlt und habe deshalb eine Rückerstattung in der Schweiz beantragt, Basel sagt Zürich und Zürich sagt Basel ist zuständig. Was ist richtig?

    1. Zuständig sollte jene Steuerbehörde sein, welche auch die Quellensteuer in Rechnung gestellt bzw. erhalten hat. Vermutlich dürfte die Freizügigkeit bei der Terzo Vorsorgestiftung (Vorsorgestiftung der WIR Bank) gelegen haben. Diese hat ihren Sitz in Basel. Wir gehen daher davon aus, dass das Steueramt in Basel zuständig sein sollte. Am besten nehmen Sie telefonischen Kontakt mit der Steuerbehörde auf um den Fall zu besprechen.

  17. Ich habe Kapital sowohl auf einem Freizügigkeitskonto als auch in meiner Pensionskasse. Beides möchte ich bald auszahlen lassen, da ich in ein paar Monaten 63 Jahre alt werde und mich frühzeitig pensionieren lassen werde. Wie verhält es sich hier mit der Kapitalauszahlungssteuer – fällt diese sowohl auf das Kapital auf dem Freizügigkeitskonto als auch auf das Kapital in meiner Pensionskasse an (somit 2 Mal Kapitalauszahlungssteuer)? Oder werden die beiden Beträge addiert und es fällt eine Kapitalauszahlungssteuer auf den kumulierten Gesamtbetrag an? Falls letzteres der Fall wäre: Muss ich etwas hierzu unternehmen oder wird das “automatisch“ vom Kanton gehandhabt?

    1. Vorsorgegelder, die im gleichen Jahr bezogen werden, werden kumuliert besteuert. Es ist daher empfehlenswert, den Bezug von verschiedenen Gefässen auf unterschiedliche Steuerjahre zu legen. Ein Bezug wird von der Vorsorgeeinrichtung direkt der Steuerbehörde gemeldet, welche Ihnen dafür eine Rechnung zustellt. Um die Staffelung der Auszahlung zu planen, kann es evtl. hilfreich sein, einen unabhängigen Experten beizuziehen.

  18. Die Quellensteuer zurückfordern können nur Personen, die bei einem privatrechtlichen Arbeitgeber tätig waren. Stammt hingegen das Pensionskassenguthaben aus einem öffentlich-rechtlichen Arbeitsverhältnis, so kann man die Quellensteuer nicht zurückfordern. Ich arbeite für einen privatrechtlichen Arbeitgeber, leider finde ich keine Dokumente bei der ESTV, die dies Bestätigen. Wo finde ich hierzu genauere Angaben?

    1. Das Vorgehen ist kantonal geregelt. Für den Kanton Zürich ist das Vorgehen auf dieser Seite beschrieben.

  19. Wie hoch ist die Reduktion auf die Steuer für Kapitalleistungen aus Vorsorge gegenüber der normalen Einkommenssteuer? Wo finde ich diese Information für Kantone und den Bund?

    1. Diese Information finden Sie auf der Webseite des kantonalen Steueramts. Viele bieten dort einen Onlinerechner an. Annähern können Sie den Betrag mit der Tabelle auf dieser Seite.

  20. „Bei einem Kapitalbezug aus der 2. Säule sind Einkäufe nur bis 3 Jahre vor der Pensionierung möglich“, habe ich in einer Ihrer Antworten gelesen (16.09.2023). Dazu eine Verständnisfrage mit folgendem Beispiel: Eine Person zahlt während 10 Jahren vor der Pensionierung jährlich einen Geldbetrag von z.B. Fr. 50’000 in die 2. Säule ein. Diese Person will eine Rente auf dem Kapital von Fr. 150’000 (= Summe der in den letzten drei Jahren vor der Pensionierung einbezahlten Beträge) sowie den darauf erzielten Erträgen beziehen. Der Rest des Kapitals soll ausbezahlt werden unter Inkaufnahme der entsprechenden Steuer für Kapitalleistungen. Dieses Vorgehen wird seitens Steuerbehörde nicht als Steuerumgehung taxiert. Korrekt?

    1. Leider ist das nicht korrekt. Bei einem (Teil-)Kapitalbezug dürfte die Steuerbehörde für die Einkäufe der letzten drei Jahre (Verletzung der Dreijahresfrist) die eingesparte Steuer zurückfordern. Unabhängig davon, welcher Teil als Rente bezogen wird. Es ist nicht möglich den Teil des Rentenbezugs frei zu bestimmen. Über die Handhabung in Ihrer Gemeinde sollten Sie die Steuerbehörde direkt anfragen.

  21. Ich habe 1 fz konto obligatorisch und 1 fz kto überobligatorium, alter 57, nach unterbruch wieder 1 Stelle mit pk, auf anf. 2024. Was passiert, wenn ich pk vergesse einzubringen, da selber angelegt, gibt es da steuerfolgen wegen gestaffelter Bezug auf pesionierung hin. zudem möchte ich och 1 wef wegen hypo machen. Möchte früher in pesion gehen.

    1. Rein rechtlich sind Sie verpflichtet die Freizügigkeitsleistungen beim neuen Arbeitgeber einzubringen. Inwiefern die Pensionskasse vorgeht entzieht sich unserer Kenntnis. Beachten Sie, dass bei einem freiwilligen Einkauf die Pensionskasse auf eine Einbringung bestehen kann. In Bezug auf den gestaffelten Bezug liegt die Einschätzung der Zulässigkeit bei den Steuerbehörden. Allenfalls kann Ihnen diese eine für Ihre Steuergemeinde geltende Antwort geben.

  22. Wie Hoch ist die Kirchensteuer bei einem Kapitalbezug von CHF 350’000?

    1. Das ist abhängig von der Konfession und liegt für eine alleinstehende Person in der Stadt Bern zwischen ca. CHF 800 und CHF 850 (nur Kirchensteuer).

  23. Ist die Kapitalauszahlungssteuer nur einmalig oder jedes Jahr wieder fällig?

    1. Die Kapitalauszahlungssteuer ist einmalig bei der Auszahlung fällig. Danach werden die Gelder als Vermögen versteuert.

  24. Ich möchte in Deutschland eine Immobilie als Eigenheim erwerben und dafür Gelder meiner Vorsorge verwenden. Nun ist die Frage, wie die Gelder der entsprechenden Säulen 2a, 2b und 3 in Deutschland steuerlich behandelt werden. Mit welchen Steuern muss ich rechnen? Wie können Steuerfallen vermieden werden? Wäre eine direkte Überweisung auf das Konto des Notars des Käufers eventuell steuerfrei? Macht es einen Unterschied, ob ich zum Zeitpunkt des Immobilienkaufs in der Schweiz wohnhaft bin oder bereits in Deutschland gemeldet und ausgewandert bin? Macht eine Ehe (mit einer deutschen Partnerin) einen Unterschied? Ich bin gerade am planen, wie ich die Auswanderung am besten gestalte.

    1. Zur Steuersituation in Deutschland können wir Ihnen leider keine Auskunft geben. Wir empfehlen Ihnen, einen Steuerexperten vor Ort beizuziehen. Grundsätzlich ist ein Bezug für Wohneigentumsförderung (WEF) aus der zweiten und dritten Säule nur für selbstbewohnte Liegenschaften möglich. Wenn Sie bereits in der Schweiz abgemeldet sind, können Sie zumindest das Guthaben aus der Säule 3a aufgrund der Auswanderung beziehen. Wenden Sie sich hierzu direkt an die entsprechende Vorsorgeeinrichtung. Eine Ehe sollte aus unserer Sicht keinen Unterschied machen.

  25. Ich werde Ende Juni 24 pensioniert und lasse einen Betrag der Pensionskasse ausbezahlen. Bis wann muss ich einen Kirchenaustritt vollziehen, um auf diesem Auszahlbetrag keine Kirchensteuern zu bezahlen?

    1. Ein Austritt müsste bis Ende 2023 erfolgen.

  26. Ich plane, ins Ausland (außerhalb Europas) zu ziehen und möchte im nächsten Jahr ab Januar alle Säule 2- und Säule 3a-Guthaben beziehen. Dann werde ich in den Vereinigten Arabischen Emiraten (Dubai) ansässig sein und eine Steuerbescheinigung von diesem Land erhalten. Verstehe ich das richtig, dass die Kapitalauszahlungssteuer für die Rente vom Wohnsitz (Kanton)abhängt? Wenn das wahr ist, muss ich dann keine Steuer zahlen, da ich zu diesem Zeitpunkt nicht in der Schweiz wohne/Steuern zahle?

    1. Nach der Abmeldung aus der Schweiz werden Bezüge aus der Vorsorge immer in der Schweiz quellenbesteuert am Sitz der Vorsorgeeinrichtung. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, kann diese Quellensteuer zurückgefordert werden. Bedingung dafür ist, der Nachweis, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. In einem solchen Fall kann es sinnvoll sein, die Gelder vor dem Bezug in ein steuergünstigen Kanton zu verschieben.

  27. Ich wurde per 1. Dez 2022 pensioniert und habe einen Teil der PK als Kapitalauszahlung bezogen. Dafür habe ich eine Kapitalauszahlungssteuer bezahlt. Das Kapital wurde mir von der PK erst im Januar 2023 auf mein Konto überwiesen. Die Steuerbehörde hat jetzt aber dieses Kapital für die Festlegung meines Vermögens (und der Vermögenssteuer 2022) für die Steuerrechnung 2022 trotzdem berücksichtigt. Ist dies Rechtens? Für die Bemessung des Vermögens gilt doch der Stichtag 31. Dezember?

    1. Die Regelung ist kantonal unterschiedlich. Teilweise erfolgt die Besteuerung zum Zeitpunkt der Fälligkeit, in Einzelfällen zum Zeitpunkt der Auszahlung. Ihren Ausführungen zufolge ist für Ihre Steuerbehörde das Fälligkeitsdatum relevant. Allenfalls können Sie bei der Steuerbehörde nachfragen wo im Kantonalen Steuergesetz dies festgelegt ist.

  28. Per 1.2.2024 werde ich ordentlich pensioniert und werde meine zweite Säule als einmalige Kapitalauszahlung beziehen. Im Moment wohne ich in der Stadt Luzern, werde aber definitiv grenznah ins Piemont, Italien, ziehen. Lohnt es sich, wenn ich mit dem Umzug/Schriftwechsel noch bis zur Auszahlung des Kapitals zu warten, oder ist die Rückforderung der Quellensteuer wegen des Doppelbesteuerungsabkommens Schweiz-Italien lukrativer?

    1. Für die Rückforderung der Quellensteuer muss der Nachweis erbracht werden, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. Wie die Besteuerung von Vorsorgeleistungen in Italien sind, können wir leider nicht beurteilen. Hier müssen Sie sich an einen lokalen Steuerexperten wenden. Bei einem Bezug mit Wohnsitz Schweiz erfolgt die Besteuerung an Ihrem Wohndomizil.

  29. Wenn ich meinen Wohnsitz nach der Pensionierung von der Schweiz ins Ausland verlege bezahle ich auf Kapitalauszahlungen (Freizügigkeitskonto, 3. Säule) eine Quellensteuer gemäss Satz am Steuerdomizil der Vorsorgestiftung. Damit spare ich im Vergleich zum Kapitalbezug in der Schweiz möglicherweise Steuern. Was sind die steuerlichen Folgen, wenn ich kurze Zeit (z.B. ein Jahr) später wieder in die Schweiz zurückkehre? Muss ich mit Steuernachforderungen rechnen?

    1. Kehren Sie innert kurzer Zeit in die Schweiz zurück, kann es sein, dass die Steuerbehörde die Besteuerung der Kapitalauszahlung mit der Quellensteuer nicht akzeptiert und Nachforderungen stellt. Als Faustregel gilt ein Zeitraum von 3 Jahren als kritisch.

  30. Wieviele Freizügigkeitskonti können eröffnet werden? Bsp. 9 bei 900‘000.- PK Guthaben?

    1. Die Pensionskasse lässt in der Regel nur eine Aufteilung auf zwei Freizügigkeitskonten zu. Beachten Sie, dass die Steuerbehörde selten mehr als zwei Bezüge zulässt. Für eine verbindliche Aussage wenden Sie sich direkt an Ihre Pensionskasse sowie an die Steuerbehörde.

  31. Ich habe in die AHV erst mit 30 Jahren eingezahlt und bin jetzt 48 Jahre, d.h. die AHV Rente wird bei ca. 1’700 CHF liegen. Die 2. Säule versuche ich bis 63 Jahre voll auszuschöpfen (ca. 500’000 CHF). In die 3. Säule zahle ich seit 2 Jahren (4 Konten) ein und werde dies bis ca. 63 Jahre weiterführen. Ca. 25 % vom Einkommen gehen in Aktien und Fonds. Wann macht ein Kapitalbezug aus der 2. Säule Sinn?

    1. Ob und in welchem Umfang ein Kapitalbezug aus der 2. Säule sinnvoll ist, muss individuell beurteilt werden. Zu beachten ist, dass die Vorsorgegelder gestaffelt bezogen werden sollen. Das bedeutet im Jahr, in welchem der Kapitalbezug aus der Pensionskasse erfolgt, sollte nicht gleichzeitig ein grösseres Säule 3a Konto bezogen werden. Beachten Sie auch, dass bei einem Kapitalbezug Einkäufe nur bis 3 Jahre vor der Pensionierung möglich sind. Wir empfehlen Ihnen, das Vorgehen mit einem Experten frühzeitig zu planen. Achten Sie auf dessen Unabhängigkeit.

  32. Ich zahle derzeit 10 Jahre in die 2. Säule ca. 10’000 CHF ein für den maximalen Einkauf ein, d.h. um Einkommensteuern zu sparen (entspricht ca. 12 – 14% von der Einzahlungssumme 2. Säule, ca. 1’400 CHF) aber auch um höhere Rentengelder monatlich zu erhalten. Wähle ich dann bei Rentenbezug den Kapitalbezug, sagen wir mal die Hälfte (50’000 CHF) oder alles (100’000 CHF), dann ist die sog. Kapitalauszahlungssteuer fällig. Ist es richtig, dass dann diese Kapitalsteuer theoretisch (Zürich) meine Steuerersparnisse reduziert um den Betrag der Kapitalsteuer um ca. 2’000 CHF bzw. 5’000 CHF?

    1. Ja, das ist korrekt. Die Kapitalauszahlungssteuer reduziert die Steuerersparnisse durch die Einkäufe.

  33. Ich möchte BVG Guthaben auszahlen lassen und zwar im Oktober 2023 und im Januar 2024. Jetzt wurde mir mitgeteilt, dass es mind. 12 Monate dauern muss von der ersten bis zur zweiten Auszahlung. Ist das richtig? Meiner Meinung nach ist eine Auszahlung pro Kalenderjahr möglich?

    1. Die Bedingungen zum Bezug der BVG Guthaben sind grundsätzlich im Vorsorgereglement der jeweiligen Pensionskasse geregelt. Es kann daher durchaus sein, dass die Pensionskasse diese 12 Monate vorschreibt. Beachten Sie, dass die Situation in steuerlicher Hinsicht nochmals anders aussieht. Viele Kantone verlangen eine minimale Dauer zwischen den einzelnen Bezügen von 12 Monaten. Hier kann es sich lohnen, vorab mit der Steuerbehörde Kontakt aufzunehmen. Ein Tipp: Lassen Sie sich die Antwort der Steuerbehörde schriftlich bestätigen.

  34. Ich gehe mit 64 Jahren in Pension. Werde danach nicht mehr arbeiten. Kann ich mich noch als Arbeitsloser beim RAV anmelden und ALV-Gelder beziehen?

    1. Das kommt darauf an, ob Sie Ihre Stelle selbst gekündigt haben oder Ihnen vom Arbeitgeber gekündigt wurde. Ein Anspruch auf Arbeitslosentaggelder besteht unserer Meinung nach nur, sofern der Arbeitgeber die Stelle gekündigt hat.

  35. Ich habe vor mein komplettes Kapital aus der PK durch WEF im Ausland (definitive Auswanderung, EU) zu plündern. Ich wohne jetzt schon in einer selbstgenutzten Wohnung (WEF bisher nie genutzt).
    1. Muss ich vorher meine bisherige Wohnung verkaufen, da man nicht 2x eine selbstbewohnte Liegenschaft haben kann?
    2. Muss ich die neue Wohnung vor dem Auszug aus der Schweiz kaufen um eine Garantie auf die WEF zu haben?
    3. Ich habe gehört, dass Werbungskosten (Maklergebühr) damit nicht finanziert werden können. Ist das korrekt? Oder gibt es andere Lösungsmöglichkeiten?
    4. Wenn noch ein kleiner Restbetrag nach WEF-Bezug übrig bleibt (10k CHF), kann der Rest wegen Geringfügigkeit trotzdem ausgezahlt werden?

    1. Generell empfehlen wir Ihnen, diese Punkte direkt mit der Pensionskasse zu besprechen. Für den WEF Bezug im Ausland ist das Reglement sowie die Vorgaben der Pensionskasse massgebend. Die Pensionskasse kann Ihnen sagen, welche Vorgaben zu erfüllen sind. Bei einem WEF Bezug im Ausland müssten Sie sich aus der Schweiz abmelden und den Hauptwohnsitz am neuen Domizil registrieren. Unserer Meinung nach sollte dann eine weitere Liegenschaft in der Schweiz nicht betroffen sein. Werbungskosten können nicht über den WEF Bezug finanziert werden. Andere Finanzierungsmöglichkeiten sind uns nicht bekannt. Gemäss Stiftung Auffangeinrichtung muss eine Freizügigkeitsleistung kleiner als der persönliche Jahresbeitrag sein, damit dieser aufgrund einer Geringfügigkeit bezogen werden kann.

  36. Als Auslandschweizer hat meine Pensionskasse (VSAO) nim Reglement verfügt das ich ausgezahlt werden müsse, obwohl ich das eigentlich nicht wollte. Das Geld ist jetzt bei der Auffangvorrichtung BVG und ich werde es Quellenbesteuert beziehen können. Die Auffangvorrichtung is in Zürich.
    1. Frage: Was für ein Quellenbesteuerungsatz gilt? Oder gilt der Satz von des Kt. Zürich?
    2. Frage: Ist es richtig das ich mit dem „Abholen“ des Geldes bis zu siebzigsten oder soagr späterem Lebensjahr zuwarten kann?

    1. Gerne zu Ihren Fragen folgende Anworten:
      1. Es kommt der Quellensteuersatz des Kantons Zürich zur Anwendung.
      2. Wenn es sich um Freizügigkeitsgelder handelt ist das (Stand heute) korrekt (Aufschub bis maximal Alter 70), jedoch möchte der Bundesrat im Rahmen der AHV21 Reform ein Aufschub der Freizügigkeitsgelder nach Alter 65 nur noch dann zulassen wenn einer weiteren Erwerbstätigkeit nachgegangen wird. Ein finaler Entscheid ist gemäss unseren Informationen noch nicht gefällt.

  37. Ich habe 2023 meine Säule 3a und meine Pensionskasse auszahlen lassen. Die Steuerverwaltung hat nun beide Beträge zusammengenommen und nicht einzeln besteuert, was für mich eine höhere Progression bedeutet. (Kt. Bern) Ist das so richtig, oder kann ich Einzelbesteuerung verlangen ?

    1. In der Regel werden Bezüge aus der Vorsorge (Freizügigkeit, Pensionskasse, Säule 3a) im gleichen Jahr kumuliert besteuert. Eine Wahlmöglichkeit ist nicht vorgesehen.

  38. Wenn ich mein Pensionkassen-Kapital ausbezahlen lasse, bezahle ich also eine separate Steuer für diese Auszahlung. Wird dann nicht Ende Jahr mein Vermögen nochmals besteuert in der Steuererklärung? Das Vermögen ist ja nun höher durch die Auszahlung. Wird so nicht 2x das Kapital aus der Pensionskasse versteuert?

    1. Sobald Sie das Kapital beziehen gilt es als Vermögen und muss zum Vermögenssteuertarif versteuert werden. Zu der Kapitalauszahlungssteuer muss also ebenfalls die Vermögenssteuer gerechnet werden. Für eine detaillierte Antwort wenden Sie sich mit Vorteil direkt an einen Steuerberater.

  39. Ich entscheide mich für die Kapitalauszahlung. Nach der Pensionierung gehe Ich eine selbständige Arbeit in CH nach. Zum Beispiel, Ich gründe eine GmbH und lasse die Kapitalauszahlung an meine Firma überweisen. Kann Ich dann Steuern sparen? Wie die dann die Regeln?

    1. Die Kapitalauszahlung selbst müssen Sie als Privatperson an Ihrem Wohnort versteuern. Ob und wie in Bezug auf die weitere Selbständigkeit mit einer GmbH Steuern gespart werden, können wir leider nicht beurteilen. Hier sollten Sie einen Treuhänder konsultieren.

  40. Wo ist der Steuersitz, wenn die Kundin die PK bezieht und abgemeldet ist in der CH?

    1. Die Quellenbesteuerung erfolgt in diesem Fall am Sitz der Vorsorgeeinrichtung. Beachten Sie, dass dies nicht zwingend identisch mit dem Sitz der kontoführenden Bank sein muss.

  41. Ich werde am 30.12.2023 58 Jahre alt und möchte meine PK-Gelder auf (2) Freizügigkeitskonten auszahlen lassen. Ab 58 wären meine PK-Gelder als Kapitalleistung (oder Rente) ausbezahlt. Ich möchte aber diese Gelder auf Freizügigkeitskonten eine Weile parken und später beziehen. Muss ich bis Ende November 2023 meine Firma verlassen haben, oder kann ich bis Ende Dezember 2023 dort arbeiten, ohne dass die PK-Auszahlung getätigt wird? Im Januar 2020 habe ich CHF 40K in die PK einbezahlt. Wann genau ist die Jahresfrist von 3 Jahren abgelaufen, damit die gesparten Steuern nicht rückgängig gemacht werden? Ende 2022 oder Ende 2023?

    1. Das ist abhängig vom frühestmöglichen Pensionierungsalter in Ihrer Pensionksasse. Liegt diese bei Alter 58 so muss Ihnen die Pensionskasse grundsätzlich die Altersleistungen (Rente / Kapital) bezahlen. Eine Freizügigkeit wäre in diesem Fall nur mit Nachweis der weiteren Erwerbstätigkeit oder Anmeldung beim RAV möglich. Sie sollten sich direkt an die Pensionskasse wenden. Diese kann Ihnen aufzeigen welches Vorgehen mit welchen Fristen verbunden ist.
      Die 3-Jahresfrist wird taggenau berücksichtigt, das würde bedeuten, dass der Bezug ohne Steuerfolge ab Februar 2023 möglich wäre (berücksichtigen Sie das genaue Einzahlungsdatum).

  42. Ich habe eine Frage zu den Begrifflichkeiten: Ist die Kapitalbezugssteuer identisch mit der Quellensteuer bei Wegzug aus der Schweiz? Und wird sie sowohl auf das Obligatorium als auch auf das Überobligatorium erhoben? Ist die Kapitalbezugssteuer / Quellensteuer eine Einkommenssteuer oder eine Vermögenssteuer?

    1. Die Kapitalauszahlungssteuer ist nicht identisch mit der Quellensteuer. Beide werden auf den gesamten Betrag des Kapitalbezugs (Obligatorium / Überobligatorium) erhoben. Bei der Kapitalauszahlungssteuer handelt es sich weder um Einkommensteuer noch um Vermögenssteuer. Das ist ein kantonal geregelter Sondersatz.

  43. Kanton Schwyz, Arth; wenn nur ein Freizügigkeitskonto besteht, kann nicht gestaffelt bezogen werden (Einmalbezug, volle Progression) – richtig? Was ist momentan der Steuerbetrag für 350k? Erhebt auch der Bund noch Steuern, oder ist im Satz alles abgedeckt – wenn: wieviel zusätzlich ?

    1. Die Höhe der Kapitalauszahlungssteuer können Sie mit dem kantonalen Rechner berechnen. Diese Steuer ist auch abhängig von Ihrer Konfession sowie dem Zivilstand. Sie finden den Rechner des Kantons Schwyz unter diesem Link. Die Steuer behinhaltet auch einen Teil an direkter Bundessteuer, das wird aber im Rechner alles transparent ausgewiesen. Ob eine Staffelung steuerlich zulässig ist, ist kantonal unterschiedlich. Hier wenden Sie sich mit Vorteil direkt an die zuständige Steuerbehörde.

  44. Ich verstehe, dass die PK die Kapitalleistung der Steuerbehörde meldet. Wie lange geht es, bis die Rechnung kommt, und was ist die Zahlungsfrist? Ich wohne im Kanton ZH.

    1. Das ist abhängig von der zuständigen Steuerbehörde. Eine gesetzliche Frist existiert nicht. Allenfalls kann Ihnen Ihre Steuerbehörde dazu nähere Informationen geben.

  45. Kapitalauszahlungssteuer im Kanton Luzern. Zur optimierung er Steuer kann man die Auszahlung staffeln. Ist das Steuerjahr oder mindestens 12 Monate unterschied zwischen der ersten und zweiten Auszahlung relevant?

    1. Die Bedingungen für einen gestaffelten Bezug von Geldern aus der Pensionskasse sind kantonal unterschiedlich. Wir empfehlen Ihnen, sich diesbezüglich direkt bei der Steuerbehörde zu erkundigen. In der Regel muss bei Kapitalbezügen im Rahmen einer Teilpensionierung eine Frist von 12 Monaten eingehalten werden. Es gibt aber auch Kantone, die auf diese Frist verzichten.

  46. Ich möchte die Schweiz verlassen und nach Portugal zurückgekehren. Ich will mit 55 in den Ruhestand gehen. Mit 65 möchte ich dann den Kapitalbezug machen. Ist das möglich? (wegen Abmeldung CH) – wieviel Steuern muss ich bezahlen? Kanton BE / Gemeindesteuer für 250.000 CHF.

    1. Nach der Abmeldung in der Schweiz kann bei einer Auswanderung in ein EU-Land unmittelbar der überobligatorische Teil der Vorsorge bezogen werden. Ein Gesamtbezug mit Alter 65 sollte problemlos möglich sein. Beachten Sie, dass die Gelder bei einem Bezug nach der Abmeldung in der Schweiz am Sitz der Vorsorgeeinrichtung quellenbesteuert werden. Sobald Sie Ihre Stelle aufgeben werden Sie eine Freizügigkeitsleistung erhalten. Diese ist mit Vorteil auf zwei Freizügigkeitskonten zu übertragen. Hier gilt es zu beachten, dass die Aufteilung durch die Pensionskasse erfolgen muss. Eine spätere Aufteilung ist nicht möglich. Allenfalls kann es sinnvoll sein, wenn Sie Ihre Situation mit einem Experten besprechen. Achten Sie aber auf dessen Unabhängigkeit.

  47. Wann und wo genau der Vorbezug besteuert wird: Wenn ich z. B. den Vorbezug im September 2023 erhalten würde und zu dieser Zeit noch in Basel Stadt gemeldet bin. Dann im Oktober 2023 meinen Wohnsitz offiziell nach Allschwil, Basel-Land verlege. Wird der Vorbezug dann mit meiner Steuererklärung für 2023 versteuert, also in Allschwil (entscheidend für die Steuerpflicht ist der Wohnort am 31. Dezember)? Oder in Basel-Stadt, da ich dort zum Zeitpunkt der Auszahlung gemeldet war (ich habe irgendwo gelesen, „Das vorbezogene Kapital unterliegt der SOFORTIGEN Besteuerung“). Wenn der Wohnort zum Zeitpunkt der Auszahlung entscheidend ist, gibt es dann evtl. bestimmte Vorgehen um einen Versteuerung am zukünftigen Wohnort zu erreichen?

    1. Grundsätzlich sind die Leistungen zum Zeitpunkt der Fälligkeit zu versteuern. Das kann jedoch kantonal unterschiedlich sein. Wir empfehlen Ihnen, diese Frage entweder direkt der Steuerbehörde oder durch einen Treuhänder / Steuerexperten abklären zu lassen.

  48. Ich habe die Schweiz verlassen und bin nach Deutschland zurückgekehrt. Nun möchte ich den überobligatorischen Teil meiner Freizügigkeitskonti (2 Konti) und meine Säulen 3a (2 Konti) in der Schweiz auflösen. Empfiehlt sich ein gestaffelter Bezug unter steuerlicher Sicht und wie hoch ist der Quellensteuersatz, der anfällt? Ich habe gehört, dass ich diesen über Deutschland zurückfordern kann – welche Schritte sollte ich einleiten? Mein letzter Wohnort war Kanton ZH und meine Gelder sind im Kanton TG auf der Bank.

    1. Da Sie nicht mehr in der Schweiz angemeldet sind, werden die Bezüge von Vorsorgegeldern quellenbesteuert am Sitz der Vorsorgestiftung. Beachten Sie, dass der Sitz der Vorsorgestiftung nicht zwingend mit dem Ort der Bank identisch sein muss. Eine Staffelung kann sich auszahlen, da je nach Kanton auch dort eine Progression besteht. Grundsätzlich haben Sie die Möglichkeit die Quellensteuer zurückzufordern, sofern Sie den Nachweis erbringen, dass die Bezüge im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet und gegebenenfalls versteuert wurden.

  49. Bei Auszahlung der BVG (wegen Abmeldung CH) – wieviel Steuer muss ich bezahlen? Kanton ZH / Gemeindesteuer liegt bei 79%. Ich möchte wissen, mit was ich rechnen muss.

    1. Das ist abhängig vom Wohnort und der Höhe der Auszahlung. Sie können den Betrag aber auf dem Rechner des Kantons Zürich annähern. Sie finden diesen Rechner hier. Hinweis: Falls der Bezug erfolgt nachdem Sie die Schweiz verlassen haben so würde dieser Quellenbesteuert am Sitz der Vorsorgeeinrichtung.

  50. Ich bin im 2023 60-jährig geworden und befinde mich auf Weltreise. Bei meiner bisherigen Wohngemeinde im Kanton Aargau habe ich mich ordentlich abgemeldet. Mein Pensionskassenguthaben befindet sich auf 2 Freizügigkeitskonten. Während meiner Weltreise will ich mir die Freizügigkeitsleistung des einen Konto auszahlen lassen. Das Konto befindet sich bei einer FZ Stiftung im Kanton Schwyz. Wird mir die FZL ausbezahlt? Gelangt die Quellensteuer des Kt. Schwyz zur Anwendung?

    1. Eine Auszahlung der Freizügigkeit sollte kein Problem sein, da die Freizügigkeit altershalber 5 Jahre vor Erreichen des ordentlichen Pensionierungsalters (ab 01.01.2024 Referenzalter) erfolgen kann. Bezüglich Quellensteuer können wir in diesem Fall keine Auskunft erteilen. Beachten Sie aber, dass gemäss Bundesgerichtsurteil es für eine Wohnsitzverlegung ins Ausland nicht genügt, die Verbindung zum bisherigen Wohnsitz zu lösen. Es muss vielmehr ein neuer Wohnsitz und damit eine Steuerpflicht im Ausland begründet werden. Wir empfehlen Ihnen, dies direkt mit der Steuerbehörde zu klären oder rechtlichen Rat einzuholen.

  51. Meine Pensionskasse hat anfangs 2023 rückwirkend per 01.08.2022 eine Teil-Kapitalauszahlung deklariert, die Auszahlung erfolgte im Mai 2023. Die Steuerbehörde besteuert diese Kapitalleistung nun bereits fürs Jahr 2022, ist das rechtens?

    1. Das ist abhängig von der Steuerbehörde. In vielen Kantonen werden Kapitalauszahlungen zum Zeitpunkt der Fälligkeit besteuert. Detaillierte Angaben sollte Ihnen die Steuerbehörde machen können.

  52. Ich habe mit 64 Jahren die Pensionskasse bezogen und musste auch eine Kapitalsteuer in Kanton Luzern zahlen. Ich hörte man könne wieder eine Rückerstattung des Betrages einreichen. Wie geht man da vor?

    1. Die Rückerstattung kann bei einer Quellenbesteuerung beantragt werden. Eine Quellenbesteuerung erfolgt bei einem Bezug der Vorsorgegelder mit Wohnsitz ausserhalb der Schweiz. Eine Rückerstattung kann nur erfolgen, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und dem Wohnsitzland besteht. Ausserdem muss dargelegt werden, dass der Kapitalbezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. Informationen zum Vorgehen erhalten Sie beim zuständigen Steueramt. Für Luzern finden Sie auch weitere Informationen hier.

  53. Mein aktueller Wohnsitz ist in Deutschland. Mit 60 Jahren habe ich mit Wohnsitz Schweiz das Kapital aus der Pensionskasse auszahlen lassen. (Besteuerung Vorsorgetarif.)Zusätzlich erhalte ich bis 65 eine Übergangsrente. Von der Gemeinde in der Schweiz wo ich die PK ausbezahlt hatte, erhielt ich eine Mitteilung, dass wenn ich bis zum 65 Altersjahr eine Tätigkeit mit AHV-Pflichtigen Lohn aufnehme, werde die Auszahlung der PK zum Einkommenssteuertarif nachbesteuert. Ich finde keine Literatur zu diesem Thema. Ist der Sachverhalt so, wie von der ehemaligen Wohngemeinde in der CH geschrieben.

    1. Eine solche Regelung ist uns nicht bekannt. In der Schweiz muss die Überbrückungsrente ordentlich als Einkommen versteuert werden. Sofern Sie sich der freiwilligen AHV angeschlossen haben, wird die Überbrückungsrente bei der Berechnung der AHV Beiträge beigezogen.

  54. Ich habe CHF 250.000 Pensionsgelder bezogen und Kapitalsteuer bezahlt. Frage muss ich jedes Jahr Vermögenssteuer zahlen?

    1. Ja, ausbezahlte Vorsorgegelder zählen nach der Auszahlung zum Vermögen und müssen entsprechend versteuert werden.

  55. Zahlt man auch Bundessteuern in Kanton Aargau beim Kapitalbezug?

    1. Ja, die Kapitalauszahlungssteuer beinhaltet auch die Bundessteuer.

  56. Gibt es einen Quellensteuerrechner wo man die genaue Auszahlungssumme eingeben kann? zb. 185.850 .-. Bin nach Deutschland ausgewandert und würde gerne die genaue Quellensteuer berechnen für meine verschiedene Konten.

    1. Solche Rechner bieten in der Regel die Steuerämter der jeweiligen Kantone auf ihren Webseiten an. Ein Rechner, der alle Kantone berücksichtigt, ist mir nicht bekannt.

  57. Wenn ich den Betrag gestaffelt beziehe und von der Schweiz wegziehe, wie berechnet sich die Steuer, wenn ich im Ausland ausserhalb der EU mich niederlasse?

    1. Wenn Sie zum Zeitpunkt des Kapitalbezugs nicht mehr in der Schweiz wohnhaft sind, erfolgt eine Quellenbesteuerung am Sitz der Vorsorgestiftung. Diese Quellensteuer können Sie unter Umständen zurückfordern wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen den neuen Wohnsitzlandes mit der Schweiz besteht.

  58. Am 10.06.2015 habe ich eine Kapitalauszahlung von CHF 325’542 von der PK erhalten. Ich habe keine Säule 3a und nie gehabt. Steueramt Thurgau verechnet mir aber 2 x 3a WEF-Vorbezug (41’873 und 41’954) an Partnerin (Wohnbauf.) am 14.08.2015 und somit ein steuerbares Einkommen von CHF 409’300 dies ergibt eine Differenz von 83’758. Ich wurde mit 63 Jahren (2015) frühpensioniert. Ist das richtig?

    1. Bezüge von Vorsorgegeldern werden bei Verheirateten im Bezugsjahr kumuliert. Bei Konkubinatspaaren sollte die Betrachtung separat sein, da diese auch getrennt versteuern. Jedoch hat der Bezug von Vorsorgegeldern (2. Säule oder 3. Säule) nichts mit dem steuerbaren Einkommen zu tun. Die Besteuerung erfolgt zu einem Vorzugssatz (Kapitalbezugssteuersatz). Allenfalls ist es ratsam, bei der Steuerbehörde eine detaillierte Begründung anzufragen.

  59. Die Ehefrau ist nicht in der Kirche, der Ehemann schon. Was passiert steuerlich wenn Ehefrau Pensionskapital bezieht (Kanton Aargau)?

    1. Die Konfession hat einen Einfluss auf die Höhe der Kapitalauszahlungssteuer, da diese als Ehepaar berechnet wird. Für den Kanton Aargau können Sie die Kapitalauszahlungssteuer hier berechnen.

  60. Im Sommer habe ich mir das Freizügigkeitskonto auszahlen lassen und dafür Steuern bezahlt. (Kanton Tessin). Muss ich für das ausgezahlte Freizügigkeitsgeld Vermögenssteuer bezahlen?

    1. Ja, ausbezahlte Vorsorgegelder fliessen nach der Auszahlung in das ordentliche Vermögen und müssen entsprechend deklariert und versteuert werden.

  61. Ich bin 61 J alt und möchte mein Vorsorgeguthaben in Buchs/ZH gerne jetzt auszahlen lassen. Der Betrag ist nicht gross, ca. 14’000.-. Bringt mir die vorzeitige Auszahlung steuerliche Nachteile?

    1. Nein, der Zeitpunkt der Auszahlung hat keinen Einfluss auf die Steuerbelastung. Einzig; sollten Sie im gleichen Jahr zusätzliches Kapital aus der Vorsorge beziehen, so würden diese Beträge kumuliert besteuert. Das kann zu einer höheren Steuerbelastung führen.

  62. Ich wurde per 1.9.2021 frühpensioniert und habe aus meiner Pensionskasse und Kaderkasse Kapital bezogen. Im Februar 2022 wurde mir noch der ZINS für das Jahr 2021 aus der PK und der Kaderkasse ausbezahlt. Nun besteht das Steueramt Zürich darauf, dass ich den Zins, welchen ich im Februar 2022 bezogen haben, zusammen mit der Auszahlung per 1.9.2021 für das Jahr 2021 versteuern muss. Gemäss Artikel 38 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG) wird die Steuer für das Steuerjahr festgesetzt, in dem die entsprechenden Einkünfte zuflossen. Meiner Meinung nach sollte ich dementsprechend die Zinsauszahlung, welche ich im Februar 2022 bekommen habe, auch im 2022 versteuern und nicht zusammen mit den Auszahlungen im Jahre 2021. Bin ich da falsch?

    1. Es kann durchaus sein, dass die Beurteilung der direkten Bundessteuer von derjenigen des Kantons/Gemeinde abweicht. In der Schweiz liegt die Steuerhoheit bei den Kantonen. Die «Weisung des kantonalen Steueramts zur Besteuerung von Kapitalleistungen» (Abschnitt B Pt. 3) ist festgehalten, dass im gleichen Steuerjahr fällig gewordene Kapitalleistungen zusammengezählt werden. Ich vermute, dass sich das Steueramt auf diese Regelung beruft. Für eine verbindliche Antwort sollten Sie jedoch entweder das Steueramt selbst oder einen Steuerexperten / Steueranwalt konsultieren.

  63. Ich möchte zu meinem Mann nach Kanada ziehen und meine Pensionskasse, die auf einem Freizügigkeitskonto deponiert ist, mitnehmen. Wie hoch ist die Quellensteuer im Kanton Aargau? Und ändert sich der Satz je nach Grösse des Betrags? Und kann ich allenfalls die Quellensteuer zurückfordern?

    1. Ja, die Quellensteuer bemisst sich nach der Höhe der Auszahlung. Bei einem Bezug von CHF 250’000 liegt die Quellensteuer im Kanton Aargau bei rund 6.5%. Im Vergleich sind die Quellensteuern im Kanton Schwyz mit 4% deutlich tiefer. Kapitalauszahlungen werden dann quellenbesteuert, wenn der Bezüger zum Zeitpunkt des Bezugs nicht mehr in der Schweiz angemeldet ist. Beachten Sie, dass die Besteuerung am Sitz der Vorsorgeeinrichtung erfolgt. Es kann daher unter Umständen sinnvoll sein, die Gelder vor dem Bezug in einen steuergünstigeren Kanton zu verlegen.
      Die Schweiz hat mit Kanada ein Doppelbesteuerungsabkommen vereinbart. Das bedeutet, dass Sie grundsätzlich die Quellensteuer in der Schweiz zurückfordern können. Dabei müssen Sie nachweisen, dass der Bezug ordentlich im neuen Wohnsitzland angemeldet wurde.

  64. Ich habe das Guthaben aus der 2. Säule bezogen, nachdem ich bereits von der Schweiz nach Portugal ausgewandert war. Muss ich das Guthaben in Portugal noch versteuern lassen?

    1. Leider können wir zu Steuerfragen im Ausland keine Auskunft geben. Wir empfehlen Ihnen, sich diesbezüglich an einen lokalen Steuerberater zu wenden. Grundsätzlich hat die Schweiz aber ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal abgeschlossen. Das bedeutet, dass Leistungen grundsätzlich nur an einem Ort besteuert werden. Gemäss Ihrer Schilderung wurde der Kapitalbezug in der Schweiz quellenbesteuert. Diese Quellensteuer können Sie grundsätzlich zurückfordern sofern Sie belegen können, dass der Kapitalbezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. Weitere Informationen finden Sie auf der Webseite der betroffenen Steuerbehörde.

  65. Warum soll ich Auszahlungssteuer entrichten wenn ich dann das Land verlasse. Ich gehe nach mein Heimat Land zurück.

    1. Die Steuerpflicht für die Auszahlung von Vorsorgegelder ist gesetzlich geregelt. Erfolgt der Bezug während Sie noch in der Schweiz wohnhaft sind, erfolgt die Besteuerung am Wohnort. Sind Sie bereits aus der Schweiz abgemeldet, so wird die Auszahlung am Sitz der Vorsorgeeinrichtung quellenbesteuert. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Ihrem neuen Wohnsitzland können Sie die Quellensteuer zurückfordern. Voraussetzung dafür ist aber, dass der Bezug im neuen Wohnsitzland ordentlich angemeldet wurde. Die muss gegenüber der Steuerbehörde deklariert werden.

  66. das Pensionskapital wird ja bei der auszahlung versteuert. Dadurch habe ich ja ein Vermögen. Muss man das Vermögen später nocheinmal Versteuern ?

    1. Ja, nach das Pensionskassenguthaben ist nach der Auszahlung jährlich asl Vermögen zu versteuern.

  67. Ich bin im Jahr 2021 in einen anderen Kanton gezogen. Vor dem Umzug hatte ich im Alt-Kanton bereits die Kapitalauszahlungssteuer auf meine 3. Säule bezahlt. Ist die Steuerpflicht damit erfüllt oder muss ich die Kapitalleistung im neuen Kanton erneut deklarieren und mir die bereits bezahlte Steuer im Alt-Kanton erstatten lassen ?

    1. Bei der Steuererklärung Ende Jahr müssen Sie die Auszahlung der Säule 3a deklarieren. Die Besteuerung steht jedoch grundsätzlich jener Steuergemeinde zu, in welcher Sie zum Zeitpunkt der Auszahlung Ihren steuerrechtlichen Wohnsitz hatten.

  68. Mein PK-Geld wurde mir aufgeteilt im Dezember 2021 und Mai 2022 ausbezahlt. Meldet die Pensionskasse die Auszahlung direkt dem Steueramt oder muss ich diese Meldung machen?

    1. Ihre Pensionskasse meldet die Auszahlung direkt dem Steueramt. Beim Ausfüllen der Steuererklärung müssen Sie aber noch angeben, dass Sie im entsprechenden Jahr eine Auszahlung aus dem Vorsorgekreislauf erhalten haben.

  69. In der Verwandtschaft ist jemand im Kanton Baselland im Oktober 2018 verstorben. Im Dezember 2019 wurde ich darüber informiert, dass ich von ihrer PK eine Auszahlung erhalte. Im Dezember 2020 wurde der Betrag ausgezahlt. Welches Datum gilt nun für die Besteuerung?

    1. In der Regel erfolgt die Besteuerung zum Zeitpunkt der Auszahlung, d.h. 2020. Falls der Auszahlungszeitpunkt und der Zeitpunkt für den Anspruchserwerb (hier: Todesfall) auseinanderklaffen, kann die Steuerbehörde auch auf das Anspruchsjahr, d.h. 2018, abstellen. Wir bitten Sie, dies mit der kantonalen Steuerbehörde im Detail abzuklären.

  70. Betrag 309987 Fr, wie hoch belaufen sich die Steuer und wie hoch in % ist die Rückerstattung-Summe?

  71. Meldet die Pensionskasse nur den Betrag an die Steuerverwaltung, oder auch an welches Konto ein Altersguthaben ausbezahlt wird?

    1. In der Regel meldet die Pensionskasse nur die Kapitalauszahlung. Sie müssen die erhaltene Auszahlung in der Steuererklärung deklarieren.

  72. in 2023 erreichen meine Frau und ich beide das ordentliche Pensionsalter. Ich beziehe eine Kapitalzahlung aus der PK in 2023 und, wegen der progression, 3. Säule in 2022 (wird nehme ich an sonst addiert für die Progression?).
    Meine Frau hat nur ein 3. Säulekonto. Werden bei der Auszahlung von 2.- und 3. Säulebeträge von den beiden Ehepartnern in einem Jahr diese für beide Personen zusammen addiert (für die Progression) oder wird jede Person separat zu seiner Auszahlung(en) besteuert?

    1. Die meisten Kantone addieren Auszahlungen aus dem Vorsorgekreislauf (Pensionskasse und Säule 3a) bei Eheleuten im gleichen Jahr.

  73. Wenn Ich das Pensionskassengeld Auszahlen lasse und im selben Jahr Auswandere z.b. nach Frankreich, wissen Sie in welchem Staat dann die Steuern fällig sind?

    1. Verlegen Sie Ihren Wohnsitz nach Auszahlung der Pensionskassengelder ins Ausland, erfolgt die Besteuerung grundsätzlich in der Schweiz. Bei zeitnahen Wohnsitzverlegungen kann es aber sein, dass der neue Wohnsitzstaat ebenfalls Anspruch auf eine Besteuerung stellt. Klären Sie deshalb vorgängig die steuerlichen Rahmenbedingungen mit Ihrem neuen Wohnsitzstaat ab.

  74. Ich habe mein Pensum seit Januar 2021 von 80 auf 60% reduziert und von der Pensionskasse das Kapital der Teilpensionierung auszahlen lassen. Die Steuern wurden dafür schon bezahlt.
    Nun habe ich das Angebot, die Leitung im Betrieb zu übernehmen, wofür ich aber das Pensum wieder aufstocken müsste und entsprechend höheres Einkommen hätte.
    Wie wird die Steuerbehörde darauf reagieren?

    1. Damit die Steuerbehörde eine Besteuerung als Teilpensionierung akzeptiert, muss das Arbeitspensum in der Regel langfristig reduziert werden. Durch eine zeitnahe Aufstockung des Pensums dürften Sie die Voraussetzungen für eine Teilpensionierung nicht erfüllen. Dies bedeutet in der Regel, dass sämtliche Kapitalauszahlungen aus der Pensionskasse bei der Besteuerung zusammengezählt (und nicht getrennt) und somit gemeinsam besteuert werden. Klären Sie die genauen Steuerfolgen bitte direkt mit dem für Sie zuständigen Steueramt ab.

  75. Ab wann kann ich mir meine Säule 3a auszahlen lassen Ich werde im Juni 2022 60 Jahre und kann ich mir einen Teil der Pensionskasse auszahlen lassen und wenn ja wieviel

    1. Gelder der Säule 3a können Männer zwischen Alter 60 und 65 beziehen (Frauen zwischen Alter 59 und 64). Ein Aufschub und Bezug nach dem AHV-Alter ist nur möglich, wenn Sie weiterhin auch ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielen.

      Die Pensionskassenleistungen werden der Pensionierung fällig. Die meisten Pensionskassenreglemente lassen eine vorzeitige Pensionierung (oftmals ab Alter 60, teilweise schon ab Alter 58) zu. Ob und in welchem Umfang Sie die Pensionskassengelder als einmalige Kapitalabfindung beziehen können, ist vom Reglement Ihrer Pensionskasse abhängig.

  76. Falls ich meine Stelle mit 64.5 Jahren kündige und im Anschluss eine neue Stelle suche, da ich über das Pensionsalter von 65 Jahre hinaus arbeiten will, kann ich die PK anweisen, das Altersguthaben auf ein Freizügigkeitskonto zu überführen? Wie ist der Fall unter den gleichen Voraussetzungen aber die Kündigung erfolgt durch den Arbeitgeber?

    1. Scheiden Sie ab dem frühestmöglichen Pensionierungsalter aus der Pensionskasse aus, ist ein Übertrag des Sparguthabens auf eine Freizügigkeitsstiftung nur möglich, wenn Sie einen Nachweis erbringen, dass Sie Ihre Erwerbstätigkeit weiterführen resp. weiterführen wollen. Ohne entsprechenden Nachweis erbringt die Pensionskasse ab dem frühestmögichen Pensionierungsalter grundsätzlich Altersleistungen.

      Können Sie den entsprechenden Nachweis erbringen, sollte der Freizügigkeitsfall möglich sein, unabhängig davon, ob Sie selber die Arbeitsstelle aufgeben oder Ihr Arbeitgeber eine Kündigung ausspricht.

  77. Werde diesen Monat 62 und möchte fragen : Kann ich mir meine Altersrente als einmalige Auszahlung beziehen ? Also keine monatliche Rente sondern als einmaliges Kapital .?

    1. In welcher Form Sie Ihr Altersguthaben in der Pensionskasse beziehen können, ist vom massgebenden Reglement Ihrer Vorsorgestiftung abhängig. Viele Pensionskassen lassen einen auch einen vollständigen Kapitalbezug zu. Die Kapitaloption muss in der Regel aber einige Zeit im Voraus schriftlich angemeldet werden. Wenden Sie sich für die genauen Formalitäten an Ihre Pensionskasse.

  78. Lohnt es sich steuertechnisch das PK Guthaben auf zwei Sparkonten zu überweisen?

    1. Ein Übertrag das Pensionskassenguthabens auf zwei Freizügigkeitsstiftungen kann sich aus steuerlicher Sicht möglicherweise lohnen. Ist der Freizügigkeitsfall nicht möglich resp. wird die Altersleistung aus der Pensionskasse ausbezahlt, bietet die Auszahlung des Guthabens auf zwei verschiedene Sparkonten keinen steuerlichen Vorteil. Je nach Summe der Auszahlung kann es aber dennoch vorteilhaft sein, das Guthaben auf zwei Konten verschiedener Banken zu übertragen (Einlegerschutz).

  79. Von Deutschland in die Schweiz gearbeitet .in Sept. bin ich 64 . habe 2 Statt Angehörigkeit Deutsch und syrisch . ich will meine PK auszahlen lassen als Kapital , und die Schweiz Verlassen nach Syrien. Ist es möglich

    1. Haben Sie das pensionierungsfähige Alter erreicht, werden grundsätzlich bei Austritt aus der Pensionskasse grundsätzlich die Altersleistungen fällig. Ob das Altersguthaben bei Pensionierung vollständig in Kapitalform bezogen werden kann, ist vom Reglement Ihrer Vorsorgeeinrichtung abhängig. Nicht alle Vorsorgekassen lassen einen vollen Kapitalbezug zu. Klären Sie diesen Punkte deshalb direkt mit Ihrer Pensionskasse ab.

  80. Ich möchte das ganze Kapital der Pensionsgelder Ausbezahlt bekommen. Ist die Besteuerung Einmalig?

    1. Ja, die Auszahlung aus der Pensionskasse unterliegt einer einmaligen Kapitalauszahlungssteuer. Anschliessend unterliegt das noch vorhandene Vermögen der jährlichen Vermögenssteuer und die daraus erzielten Vermögenserträge der jährlichen Einkommenssteuer.

  81. Guten Tag, ich möchte in 4 Jahren wenn ich pensioniert werde, nach Ostdeutschland auswandern. Ich spiel mit dem Gedanken mein ganzes PK Geld auszahlen zu lassen. Wie geh ich da vor? Ich wohne in Zofingen AG.

    1. Zuerst müssen Sie klären, ob Ihre Pensionskasse bei einer Pansionierung einen vollen Kapitalbezug zulässt oder nicht. Erfolgt die Kapitalauszahlung mit Wohnsitz in der Schweiz unterliegt diese einer einmaligen Kapitalauszahlungssteuer. Erfolgt der Bezug der Leistung aus dem Ausland wird in der Schweiz eine Quellensteuer am Sitz der Vorsorgeeinrichtung erhoben. Die Quellensteuer können Sie unter gewissen Umständen zurückfordern. Beachten Sie aber, dass die Pensionskassenauszahlung beim Bezug aus dem Ausland möglicherweise in Ihrem neuen Wohnsitzstaat einer Besteuerung unterliegt. Ob Sie einen vollen Kapitalbezug tätigen sollen oder nicht und ob ein Bezug in der Schweiz oder aus dem Ausland lohnenswerter ist, lässt sich im Rahmen dieses Forums leider nicht klären. Wenden Sie sich hierfür an einen spezialisierten Berater.

  82. Meine 64-jährige Mutter ist schwer krank und wird dieses Jahr nicht überleben. Wird eine Freizügigkeitsleistung nach dem Tod als Kapital oder Einkommen besteuert?

    1. Freizügigkeitsleistungen werden zu einem reduzierten Tarif als einmalige Kapitalauszahlung besteuert.

  83. Ich werde dieses Jahr 50% meiner Pk ausbezahlt bekommen und die andere 50% als Monats Rente erhalten. Meine frage nach dem man eine einmalige Steuersatz auf Kapitalleistung bezahlt ,wie ist das in den nächsten Jahren bezahlt man auch Steuern als vermögensteuer?

    1. Ja, das ausbezahlte Pensionskassenguthaben müssen Sie zukünftig in der Steuererklärung als Vermögen angeben und bezahlen folglich auf Vermögenssteuer darauf.

  84. Muss man Kapitalleistungen aus der Säule 3a und PK2, die 2020 für Wohneigentumsförderung bezogen worden, auch in Steuererklärung 2020 unter Kapitalleistungen angeben? Der bezogene Betrag wurde bereits 2020 versteuert!

    1. Ja, erhaltene Auszahlungen aus der Pensionskasse oder der Säule 3a sind in der entsprechenden Steuerrubrik aufzuführen.

  85. Ich habe Kapital in der PK und auf einem FK. Nun habe ich vor im Kanton ZH meine PK zu beziehen und würde das dann auch in ZH versteuern. Ein paar Monate später werde ich nach SH zügeln und dort meinen Wohnsitz und Steuersitz haben. Dort möchte ich die FK-Leistungen auszahlen lassen. Ist es richtig, dass ich so die Progression abmildern kann, da die beide Bezüge weder in ZH noch in SH zusammengerechnet und versteuert werden, sondern beide separat im jeweiligen Kanton?

    1. Auszahlungen aus der beruflichen Vorsorge sind grundsätzlich am Wohnsitz zum Zeitpunkt der Auszahlung zu versteuern. In der Regel werden mehrere Auszahlungen im gleichen Steuerjahr für die Bemessung des Steuerfusses kumuliert betrachtet. Dies dürfte auch bei Ihnen der Fall sein. Sie müssen Ende in der Steuererklärung angeben, ob Sie verschiedene Auszahlungen erhalten haben. Zwar würde dann immer noch einen Teil der Auszahlung in ZH und der andere in SH besteuert, die zur Anwendung kommenden Steuerfüsse dürften aber aufgrund des oftmals progressiven Tarifs höher ausfallen.

  86. Guten Tag
    , ich bin seit kurzem selbständig und habe mein PK-Guthaben auf zwei unterschiedliche Freizügikeitseinrichtungen überweisen lassen. Ich werde diese solange stehen lassen wie möglich und somit ein FZ-Konto mit 69 Jahren und das andere mit 70 Jahren beziehen. Kommt hier auch der Steuervorteil der Staffelung zum Tragen oder wird schlussendlich über das ganze Guthaben Steuern erhoben?

    1. Das kommt auf Ihren steuerrechtlichen Wohnsitz an. Die meisten Gemeinden/Kantone akzeptieren eine getrennte Besteuerung, wenn die Auszahlung in zwei verschiedenen Steuerjahren erfolgt. Klären Sie diesen Punkt mit dem für Sie zuständigen Steueramt ab.

  87. Wo muss man das Kapital der 2.Säule auf der Steuererklärung angeben?

    1. Befindet sich das Vermögen noch im Kreislauf der beruflichen Vorsorge (Pensionskasse oder Freizügigkeit), ist eine Aufführung in der Steuererklärung nicht nötig. Im Jahr der Kapitalauszahlung müssen Sie dies in Ihrer Steuererklärung erwähnen. In der Regel weisen die Steuererklärungen ein entsprechendes Feld dafür vor. Zudem ist das ausbezahlte Kapital anschliessend im Vermögen zu deklarieren.

  88. Ich beziehe ab 01.05.2021 FAR Rente mit alter 60. Meine 2 Säule werde ich mir auszahlen lassen. Werden die Steuern automatisch abgezogen oder muss ich das Steueramt meiner Gemeinde informieren.

    1. Ihre Vorsorgestiftung meldet die Kapitalauszahlung dem Steueramt. Das Steueramt wird Ihnen nach der erfolgten Auszahlung die zu bezahlenden Steuern in Rechnung stellen. In der Steuererklärung müssen Sie die erhaltene Kapitalauszahlung angeben.

  89. Ich will mit 55 in den Ruhestand gehen. Mit 65 möchte ich dann den Kapitalbezug machen. Ist das möglich? Eine Rente bekomme ich ja nicht, da das vorhandene Pensionsvermögen ja auf ein Sperrkonto einbezahlt wurde, davon gehe ich aus.

    1. Mit Alter 55 scheiden Sie vor dem frühestmöglichen Pensionierungsalter aus der Pensionskasse aus. Ihr Guthaben wir deshalb auf eine Freizügigkeitsstiftung übertragen. In der Freizügigkeit werden Altersleistungen als einmalige Kapitalabfindungen ausbezahlt (frühester Bezug ab Alter 59 bei Frauen resp. ab Alter 60 bei Männern).

  90. Ich wohne im Kanton Aargau, Im Rahmen eines Sozialplanes wurde mir per 31.12.2020 gekündigt und ich werde die Option Frühpensionierung nehmen. Ich beabsichtige aus der PK 50% Kapital zu beziehen und den Betrag je hälftig auf 2 Freizügigkeitskonti zu platzieren. Den Bezug plane ich je im 2021 und 2022 um die Steuerprogression zu brechen. Die anderen 50% der PK werde ich aber ab 2021 als Rente beziehen. Ist dieses Vorgehen steuertechnisch korrekt und möglich?

    1. Lassen Sie sich vollständig vorzeitig pensionieren, ist ein Freizügigkeitsfall nicht mehr möglich (dies ist nur möglich, wenn Sie Ihre Erwerbstätigkeit weiterführen resp. weiterführen wollen). Da Sie sich vollständig pensionieren lassen, ist die Pensionskasse verpflichtet, die Alterslesitung (als Rente oder in Kapitalform) zu erbringen.

  91. Wie verhält es sich mit Auszahlung des überobligatoroschen Teils der PK Gelder bei Pensionierung mit 55? Ich habe mir selber eine Überbrückungsrente geschaffen, von der ich leben kann und werde weiter AHV einzahlen, weiss aber nicht, wann frühestens ein PK Bezug möglich sein wird.

    1. Der Zeitpunkt der vorzeitigen Pensionierung ist im Reglement Ihrer Pensionskasse festgehalten. Viele Kassen lassen eine vorzeitige Pensionierung mit Alter 58 zu. Treten Sie vorher aus der Pensionskasse aus, wird Ihr Sparguthaben auf eine Freizügigkeitslösung übertragen und kann dort frühestens mit Alter 59 (Frauen) resp. Alter 60 (Männer) als einmalige Kapitalabfindung bezogen werden.

  92. Ich wohne im Kanton Zürich, geschieden, und werde Ende März 2021 pensioniert. Mein Kind in Ausbildung wohnt bei mir bis Mitte 2021. Am Stichtag 31.März gilt also der reduzierte Verheiratetentarif für die Steuerbemessung. Ist das so, oder habe ich das Risiko einer Steuernachforderung, falls mein Kind am 31.12.2021 nicht mehr bei mir wohnt?

    1. Auszahlungen aus dem Vorsorgekreislauf (Säule 3a und Pensionskasse) sind grundsätzlich beim Zeitpunkt der Auszahlung steuerbar. Für eine abschliessende Antwort wenden Sie sich an das für Sie zuständige Steueramt.

  93. Ich wurde in diesem Jahr (2020) pensioniert. 2019 habe ich mir, zusammen mit einer Reduktion des Arbeitspensums auf 50%, die Hälfte der PK auszahlen lassen. Im 2020 (3 Monate vor der Pensionierung) wurde mir gekündigt. Für die 2. Hälfte der PK habe ich ein Freizügigkeitskonto eingerichtet. Da ich 2020 noch ein III.-Säule-Police ausbezahlt bekommen, möchte ich, aus steuerlichen Gründen, die Auszahlung des Freizügigkeitskontos auf 2021 verschieben. Geht das, auch wenn ich nicht mehr arbeite?

    1. Ja. Der Bezug von Freizügigkeitsgeldern kann unabhängig der Erwerbssituation bis maximal 5 Jahre über das AHV-Alter hinaus verschoben werden.

  94. Ich werde per 31.12.2020 pensioniert und lasse mir einen Teil des PK Kapital auszahlen. Die Auszahlung des Geldes wird wohl im Laufe des Januar 2021 erfolgen. In welcher Steuerperiode wird die Steuer fällig. 2020 oder 2021 ?

    1. Grundsätzlich wird die Barabfindung im Jahr der Auszahlung (2021) besteuert. Fallen aber das Auszahlungsdatum und der Zeitpunkt, in welchem Sie den Anspruch auf die Leistung bereits erworben haben, auseinander, kann das Steueramt auch auf das Anspruchsdatum (= 31.12.2020) abstützen. Sinnvollerweise klären Sie die Handhabung deshalb direkt mit dem für Sie zuständigen Steueramt ab.

  95. Ich bin eine 66-jährige junge Frau und beziehe bereits die AHV-Rente und arbeite zu 100% bis auf weiteres! PK-Abzug (nur Sparanteil) existiert weiterhin (PK Kasse Swisslife)! Frage könnte ich ev einen Teil oder das ganze PK-Geld vorbeiziehen? Habe in Frankreich ein schönes Häuschen gesehen wo mich interessieren würde

    1. Ein Vorbezug aus der Pensionskasse für Wohneigentum ist nur möglich, wenn es sich um eine selbstbenutzte Liegenschaft (Hauptwohnsitz) handelt. Die Finanzierung von Zweitwohnsitzen oder Ferienhäusern ist mit einem WEF-Bezug nicht möglich. Zudem lassen viele Pensionskasse nur bis 3 Jahre vor dem Pensionierungsalter einen WEF-Vorbezug zu (das Reglement darf aber eine bessere Lösung für die versicherte Person vorsehen). Aufgrund Ihrer Schilderung dürfte ein Vorbezug für Wohneigentum kaum realisierbar sein. Sie können sich aber in der Pensionskasse pensionieren lassen und dabei möglicherweise einen Teil der Altersleistung in Kapitalform beziehen. Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber und Ihrer Pensionskasse ab, ob dies möglich ist.

  96. Ich wohne im Kanton Zürich und habe im Jahr 2001 bei meiner PK ein Kapital von 60‘000 bezogen (WEF). Ich möchte mich im Jahrt 2026 teilpensionieren lassen (90% -> 60%) und mir das frei werdende PK-Kapital auszahlen lassen. Wenn ich bei meiner ordentlichen Pensionierung im Jahr 2028 nochmals Kapital beziehe, wird dann dieses Kapital als 2. oder 3. Tranche betrachtet?

    Gemäss meinen Informationen sind im Kanton Zürich nur 2 Kapitalbezugs-Tranchen erlaubt. Gilt eine WEF-Vorbezug ebenfalls als Tranche? Muss die die WEF-Tranche zurückbezahlen, um bei der PK nochmals 2 Tranchen beziehen zu können?

    Vielen Dank für eine Antwort und freundliche Grüsse,
    Anton Liebetrtau

    1. Grundsätzlich gelten bei Pensionierung zwei Kapitalabfindungen aus steuerlicher Sicht als unproblematisch. Erfolgen mehr Teilbezüge, kann eine Kumulation derselben erfolgen. Ein Vorbezug für Wohneigentum, welcher so lange zurückliegt, dürfte eine Kumulation der Tranchen nicht rechtfertigen (bei einem zeitnahen Vorgehen kann dies als Steuerumgehung taxiert werden).

  97. Mein Kapital aus der 2. Säule habe ich mir davor auf ein Freizügigkeitskonto überweisen lassen. Am 28.01.2020 habe ich mir nun das Guthaben auszahlen lassen. Nun habe ich am 28.04.2020 die Schweiz definitiv verlassen und wohne seither in Deutschland. Die Quellensteuer für die Kapitalauszahlung habe ich bezahlt. Meine AHV-Rente werde ich natürlich hier in Deutschland versteuern. Kann ich die Rückerstattung der Quellensteuer beantragen, wenn ja wo und wie stehen die Aussichten dafür?

    1. Damit Sie die Quellensteuer zurückfordern können, muss zwischen Ihrem Wohnsitzstaat und der Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen vorhanden (mit Deutschland besteht ein Abkommen). Zudem müssen Sie nachweisen, dass der deutsche Fiskus Kenntnis von der Kapitalleistung hat. Für die Rückforderung der Quellensteuer wenden Sie sich an das Steueramt, welches die Quellensteuer erhoben hat.

  98. Ich erwäge, zwecks Steuerersparniss kurz vor der Pensionierung in einen steuergünstigen Kanton umzuziehen. Wie lange vorher muss ich umgezogen sein und wie lange muss ich bleiben, damit dies nicht als Steuerumgehung beurteilt wird?

    1. Grundsätzlich werden die Kapitalauszahlungssteuern in jenem Kanton erhoben, in welchem Sie bei Auszahlung den steuerrechtlichen Wohnsitz haben. Eine abschliessende Frist für den Verbleib am neuen Wohnort besteht nicht. Als Faustregel gilt ein Verbleib von weniger als 3 Jahren aber als kritisch.

  99. Müssen Kapitalbezüge unter CHF 5’000.00 versteuert werden?

    1. Ja, grundsätzlich sind unterliegen sämtliche Kapitalbezüge aus der Pensionskasse der Kapitalauszahlungssteuer. Die Höhe der Steuer fällt je nach Wohnsitz unterschiedlich hoch aus.

  100. Ich gehe per 30.9.2020, 62 jährig in Pension. Ich werde das Kaptal beziehen. Dieses muss ich ja über die Kapitalbezugssteuer versteuern.
    Hat der Kapitalbezug Einfluss auf die Progression des übrigen Einkommens?

    1. Nein. Der Kapitalbezug aus der Pensionskasse wird mit einer einmaligen Kapitalauszahlungssteuer belastet und unterliegt nicht der regulären Einkommenssteuer.

  101. Ich war seit 2004 IV-Bezüger und hatte eine 1/4 Rente. Nun hat man im 2008 entschieden, dass meine IV-Rente lebenslänglich auf 1/4 bleiben wird. Die Pensionskasse hätte mir das Altersguthaben zu diesem Zeitpunkt auf ein Freizügigkeitskonto überweisen müssen. Leider hat sie das versäumt. Nun habe ich im Oktober 2019 das AHV Alter erreicht und festgestellt, dass mir die Pensionskasse das Guthaben nie überwiesen hat. Nun wird sie das inkl. Zinsen ab 2008 bis Mai 2020 auszahlen. Wie wird das versteuert?

    1. Wenn Sie das Altersguthaben als einmalige Kapitalabfindung erhalten, wird darauf eine Kapitalauszahlungssteuer erhoben. Die Höhe der Steuer ist vom Auszahlungsbetrag und Ihrem Wohnort abhängig.

  102. Ich bin per 01.02.2020 pensioniert und habe mir die Hälfte des Geldes der Pensionskasse auszahlen lassen. Die Überweisung geschah am 25.02.20. Ich wohne im Kanton Solothurn. Wann muss ich die Kapitalsteuer bezahlen? Bekomme ich automatisch eine Rechnung oder muss ich den Betrag mit den Steuern 2020 angeben und dann bezahlen.

    1. Die Vorsorgeeinrichtung meldet die Auszahlung dem Steueramt. Die Steuerrechnung sollte Ihnen anschliessend einige Wochen nachher zugestellt werden. Die erhaltene Auszahlung müssen Sie zusätzlich in der Steuererklärung 2020 deklarieren (falls Sie mehrere Kapitalauszahlungen im gleichen Jahr erhalten haben und zur Überprüfung des Vermögenszuwachses).

  103. Was passiert mit meinem BVG-Geld, wenn ich meine Stelle mit 59 Jahren kündigen will? Kann ich dann das Geld nicht mehr auf ein Freizügigkeitskonto transferieren? Ich wollte das Geld für die Hypothek verwenden. Ich würde allerdings bis zum ordentliches Rentenalter eigentlich die AHV als Nichtberufstätiger einzahlen.

    1. Haben Sie das frühestmögliche Pensionierungsalter noch nicht erreicht, erfolgt der Freizügigkeitsfall (Übertrag des Guthabens auf eine Freizügigkeitsstiftung). Sobald Sie in Ihrer Pensionskasse das frühestmögliche Pensionierungsalter erreicht haben, ist ein Freizügigkeitsfall nur noch möglich, wenn Sie die Erwerbstätigkeit weiterführen oder arbeitslos gemeldet sind.

  104. Ich werde in 2 Jahren pensioniert und ich werde mich für die Kapitalauszahlung entscheiden. Nun, um die Progression bei der Steuer zu umgehen, würde ich 2 Monate vor der ordentlichen Pensionierung meine Stelle kündigen und das Kapital auf zwei Freizügigkeitskonten auszahlen lassen, die ich dann in verschiedenen Jahren beziehen werde. Die Frage ist ob das so machbar ist.

    1. Haben Sie das pensionierungsfähige Alter bereits erreicht (je nach Pensionskasse ab Alter 58 oder Alter 60) kann der Freizügigkeitsfall nur noch gewährt werden, wenn Sie weiterhin einer Erwerbstätigkeit nachgehen. Oftmals verlangen die Pensionskassen hierfür einen entsprechenden Nachweis (z.B.: neuer Arbeitsvertrag, Meldung bei der Arbeitslosenkasse).

      Auch wenn Ihnen Ihre Pensionskasse das Guthaben auf zwei Freizügigkeitsstiftungen übertragen sollte, bedeutet dies nicht, dass das Steueramt das Vorgehen akzeptiert und eine getrennte Besteuerung zulässt. Aufgrund der kurzen Zeit bis zum Erreichen des regulären Pensionierungsalter kann Ihnen das Steueramt das Vorgehen als reine Steuerumgehung taxieren. Eine abschliessende Beurteilung werden Sie nur vom Steueramt erhalten.

  105. Ich habe gehört, dass wenn die Auszahlung an dem Ort geschieht wo die Vorsorgeeinrichtung domiziliert ist auch ein Einfluss auf die Steuern hat? Meines Wissens gilt der Ort den ich am 31.12.2019 gemeldet bin.

    1. Der Ort der Vorsorgestiftung ist für die Steuern nur von Bedeutung, wenn der Bezug der Vorsorgegelder aus dem Ausland erfolgt. Haben Sie Wohnsitz in der Schweiz, erfolgt die Besteuerung an Ihrem Wohnort.

  106. Bin deutscher Bundesbürger mit Wohnsitz in Deutschland. In meiner beruflichen Vergangenheit habe ich einen kleinen Betrag während meiner Tätigkeit in der Schweiz auf meinem Freizügigkeitskonto im Kanton Luzern hinterlassen. Welche Besteuerungsarten ( Quellensteuer, Kapitalauszahlungssteuer) werden dem Auszahlungsbetrag belastet? Mein Wohnsitz bleibt in Deutschland.

    1. Beziehen Sie Ihre Vorsorgegelder mit Wohnsitz Ausland wird in der Schweiz am Sitz der Vorsorgestiftung eine Quellensteuer erhoben. Diese kann unter gewissen Umständen zurückgefordert werden. Die Besteuerung in Ihrem neuen Wohnsitzstaat wollen Sie vor Ort abklären.

  107. Das Bundesamt für Sozialversicherung schreibt, dass man entweder die Rente oder das Vorsorgekapital beziehen kann. Kann die Pensionskasse den Kapitalbezug verweigern (Alter über 60) bei einer vorzeitigen Arbeitsaufgabe?

    1. Zahreiche Pensionskassen lassen Kapitalbezüge bei der Pensionierung zu. Viele sehen vor, dass maximal 50% als Kapital bezogen werden können, andere lassen jeglichen Kapitalbezug zu. Im gesetzlichen Teil (BVG-Obligatorium) ist ein Kapitalbezug von 25% vorgesehen. Im überobligatorischen steht es der Pensionskasse frei, einen Kapitalbezug zu zu lassen oder zu verneinen.

  108. Spielt es eine Rolle ob ich ein Wohnungseigentum im Zürich habe welches vermietet ist während dessen ich mich von der Schweiz abmelde (als Globetrotter ohne Adresse) um von den günstigen Steuern von BL profitieren zu können ?

    Wie hoch ist % Unterschied zwischen Kanton Zürich und Kanton Basel Land ? auf CHF 130´000.-

    1. Wenn das Steueramt Ihre Abmeldung als plausibel erachtet, spielt die Liegenschaft in Zürich keine Rolle. Sie bieten aber einen gewissen Ansatzpunkt, um die Abmeldung zu hinterfragen.

  109. Ich habe 2 Pensionskassen. kann ich bei jeder PK 2 Kapitalbezüge machen bei Teilpensionierung?

    1. Wenn beide Pensionskassen eine Teilpensionierung vorsehen, sollten Sie bei jeder Pensionskasse zwei Kapitalbezüge verlangen können. Ob das Steueramt dies akzeptiert, ist aber fraglich. Gemäss aktueller Praxis im Kanton Zürich gelten zwei Kapitalabfindung als unproblematisch. Für eine abschliessende Beurteilung wenden Sie sich an einen ausgewiesenen Steuerexperten oder erkundigen sich beim Steueramt direkt.

  110. Wo wird bei einem Kapitalbezug die Quellensteuer erhoben? Im Wohnkanton oder dem Domizil der Vorsorgeeinrichtung?

    1. Wird auf der Kapitalabfindung eine Quellensteuer fällig, wird diese am Sitz der Vorsorgestiftung erhoben.

  111. kann man die Steuerzahnung im nächsten Jahr bei der Steurerklärung vom Einkommen abziehen?
    muss ich im nächsten Jahr die Auszahlung unter Vermögen eintragen?

    1. Nein, die bezahlte Kapitalauszahlungssteuer können Sie bei der Steuererklärung nicht in Abzug bringen. Die Auszahlung ist anschliessend jährlich als Vermögen zu versteuern.

  112. Meine Frage ist in die gleiche Richtung wie von der Eintrag 06. Oktober 2018 – D.G. Wo findet sich diese Regelung, dass bei Todesfall sämtliche Leistungen unmittelbar anfallen und somit die volle Progression auslösen? In diesem Fall, der gerade für die Betroffenen am schwierigsten ist, haben diese gerade noch zusätzlich am meisten Nachteile, bzw. können nicht von den Möglichkeiten profitieren, die ein gestaffelter Bezug bieten würde.

    1. Das BVG-Gesetzt (Art. 22 Abs. 1) hält fest, dass der Anspruch auf Hinterlassenenleistungen mit dem Tod des Versicherten entsteht. Ist im Todesfall eine einmalige Kapitalabfindung vorgesehen, wird somit der ganze Betrag steuerbar.

  113. Wenn ich die Hälfte meiner Pensionskasse aisbezahlt habe und die Steuer dafür bereits bezahlt habe muss ich den Betrag, welcher auf meinem Konto ist in Folgejahr als zusätzliches Vermögen versteuern oder hat sich das erledigt mit der Kapitalsteuer?

    1. Ja, Sie müssen das zusätzliche Vermögen zukünftig als Vermögen versteuern.

  114. Ich bin 38 Jahre alt und möchte mit meinem Verlobten ausserhalb der EU/EFTA heiraten. Er wird mich extra holen das wir diese Reise zusammen machen. Meine große Frage ist kann ich mir unter diesen Bedingungen meine Pensionsgelder auszahlen lassen

    1. Behalten Sie Ihren Wohnsitz in der Schweiz, können Sie Ihre Pensionskassengelder nicht beziehen, auch nicht für eine längere Reise. Die Gelder in der Pensionskasse können Sie nur auszahlen lassen, wenn Sie Ihren Wohnsitz in der Schweiz definitiv aufgeben und Wohnsitz im Ausland nehmen.

  115. Bin 61.5 Jahre alt. Verlasse Ende des Monats die Schweiz. Frage, ich habe einige “Eimalzahlungen (Urlaubs-,Überstunden, Bonus) die mit der letzten Gehaltsabrechnung ausbezahlt werden. Ausserdem lasse ich mir die Gente als Einmalzahlung ausbezahlen. (Ca. 100.000Chf) Wie hoch waere die Quellensteuer & kann ich diese nach Auswanderung zurück fordern?

    1. Die Quellensteuer ist neben der Höhe auch vom Ort, welcher die Steuer erheben darf, abhängig. Die Höhe der Quellensteuer können Sie beim zuständigen Steueramt in Erfahrung bringen. Hat Ihr neuer Wohnsitzstaat mit der Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, kann die Quellensteuer unter gewissen Voraussetzungen zurückgefordert werden.

  116. Wenn ich z.B. 50000 Fr. überobligatorisch einzahle in die PK und dann nach 2 Jahren durch vorzeitige Pensionierung einen Kapitalbezug mache, welcher Steuersatz gilt dann? Vom Jahr wo ich die 50000 abgezogen habe oder vom Jahr wo die Auszahlung erfolgt oder gar etwas anderes?

    1. Tätigen Sie einen Einkauf in die Pensionskasse, dürfen Sie während 3 Jahren keine Kapitalabfindung aus der Pensionskasse beziehen. Verletzten Sie diese Frist, kann es zu einer Nachbesteuerung des getätigten Einkaufs kommen. Die Steuerfolgen wollen Sie direkt mit dem zuständigen Steueramt akblären.

  117. wenn ich aus dem CH Freizuegigkeitskonto Einmalbetraege mit Wohnsitz in DE abziehe ( Obligatorium-UeberObligatorium) wie berechnet sich dann die dt Einkommenssteuer sowie GKV und Pflegeversicherung?

    1. Zu Steuerfolgen und allfälligen Sozialversicherungsbeiträge im Ausland können wir Ihnen leider keine Auskunft geben. Wenden Sie sich an einen Experten vor Ort.

  118. Ich bin 66 Jahre alt, bosnishe Staatsbürgerin, habe acht Jahre in der Schweiz ( KTzurich) gelebt und gearbeitet und lebe jetzt in bosnia. Ich erwarte demnächst die eine einmalige Kapitalauszahlung in der Höhe von 72.000 chf. Wie hoch ist die Quellensteuer in meinem Fall und kann die Quellensteuer zurückgefordert werden ?

    1. Die Höhe der Quellensteuer ist vom Sitz der Vorsorgestiftung abhängig und kann somit unterschiedlich hoch ausfallen. Falls Ihr Wohnsitzstaat mit der Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet hat, kann die Quellensteuer unter gewissen Bedingungen (u.a. Nachweis, dass neuer Wohnsitzstaat von der Kapitalauszahlung Kenntnis hat) zurückgefordert werden.

  119. Angenommen ich beziehe das gesamte PK Kapital (z.B. 1Mio) per 30.06. Wie lange vor und nach dem Auszahlungszeitpunkt muss ich aus heutiger Sicht am steueroptimierten Wohnort (in der CH) angemeldet sein ?

    1. Beziehen Sie Ihr Pensionskassenguthaben als Kapital erfolgt die Besteuerung grundsätzlich an dem Ort, in welchem Sie zum Zeitpunkt der Auszahlung Ihren steuerrechtlichen Wohnsitz haben. Fristen für die Aufenthaltsdauer bestehen grundsätzlich nicht. Bei zeitnaher Verschiebung Ihrer Wohnsitze laufen Sie aber Gefahr, dass die Steuerbehörde das Vorgehen nicht akzeptiert. Zudem genügt es nicht nur die Schriften zu verschieben. Das Steueramt stützt sich bei der Beurteilung auf die tatsächlichen Verhältnisse an. Die Beweislast für die Wohnsitzverlegung liegt beim Steuerpflichtigen.

  120. Ich bin 78 Jahre alt, deutsche Staatsbürgerin, habe viele Jahre in der Schweiz gelebt und gearbeitet und lebe jetzt in Frankreich. Ich erwarte demnächst die Kapitalauszahlung einer Schweizer Hinterbliebenenrente. Muss ich bei einer Ueberweisung auf ein Schweizer Konto mit einer Besteuerung in der Schweiz rechnen? Wie ist die Lage bei einer Ueberweisung auf ein Konto in Frankreich?

    1. Bei einer Kapitalauszahlung ohne Wohnsitz in der Schweiz wird in der Regel eine Quellensteuer am Sitz der Vorsorgeeinrichtung erhoben. Dies unabhängig davon, ob die Überweisung auf ein Konto in der Schweiz oder im Ausland erfolgt. Unter gewissen Voraussetzungen (u.a. Doppelbesteuerungsabkommen) kann die Quellensteuer zurückgefordert werden.

  121. Habe eine Frage,ich lebe seit 2 Jahren in der Türkei,habe mich in der Schweiz abgemeldet ! ! jetzt möchte ich mein Freizügigkeitskonto auszahlen lassen,wenn das Geld auf mein türkisches Konto überwiesen wird im Ausland,bin ich dann in der Schweiz wieder Steuerpflichtig obwohl ich im Ausland lebe ?
    Und die Quellsteuern wird das automatisch von meinem Konto abgezogen??
    Danke im Voraus

    1. Beziehen Sie Ihr Freizügigkeitsguthaben aus dem Ausland, wird am Sitz der Vorsorgestiftung eine Quellensteuer erhoben. Diese kann unter gewissen Voraussetzungen (u.a. Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz) zurückgefordert werden. Die Quellensteuer wird bei der Auszahlung automatisch abgezogen.

  122. Ich bin seit Aug.18 ausgesteuert (Jg. 1960). Ich möchte ab meinem 59. Geburtstag das Konto auflösen. Wie hoch ist die Kapitalbezugssteuer im KT. Zürich. (ca. CHF 50,000.-)

    1. Die Höhe der Kapitalauszahlungssteuer ist neben dem Wohnkanton auch von der Wohngemeinde, dem Zivilstand und der Konfession abhängig. Eine Auszahlung von CHF 50’000 geht im Kanton Zürich mit einer Steuerbelastung zwischen CHF 1’800 und CHF 2’500 einher (alleinstehend, keine Konfession;ohne Gewähr)

  123. Ich berate jemanden mit CH-Bürgerrecht und Wohnsitz im EU Ausland. Das Ziel ist, das Freizügigkeitskonto aufzulösen und den Betrag auf ein Konto zu überweisen. Was ist sinnvoller? Ein Konto in CH oder direkt auf das Konto am Wohnort im Ausland? Der Bezug wird ja in CH versteuert. Wie sieht das im Ausland aus?

    1. Verschiedene ausländische Staaten erheben auf einer Kapitalauszahlung aus der beruflichen Vorsorge eine Steuer. Die Steuerfolgen wollen Sie bitte direkt vor Ort abklären.

  124. Ich habe in 2017 eine Kapitaleinzahlung in meine 2. Säule getätigt. Meine Frau möchte sich Ende 2019 pensionieren lassen und ihr Vorsorgekapital zu 100% beziehen. Liegt hier eine Verletzung der 3-jährigen Sperrfrist vor, die zu Nachsteuern in 2017 führt? Wohnsitz: Kanton Zürich

    1. Nein. Einzahlungen und Kapitalabfindung werden pro Versicherten betrachtet.

  125. mein Mann (Alter 58) ist nicht mehr erwerbstaetig und hat seine PK Gelder auf zwei Freizuegigkeitskonten. Wir leben in Bern. Wenn er plötzlich sterben sollte, bekomme ich ja seine Gelder ausbezahlt. Muss ich mir diese sofort auszahlen lassen oder kann ich die Auszahlung dieser auch ueber mehrere Jahre splitten um so einen Steuervorteil zu erreichen. zB. Tod des Mannes im Jahr 2019, Auszahlung im Jahr 2021 und 2022. Oder als Variante 2 Umzug 2020 in einen steuergünstigeren Kanton und dann alles auszahlen lassen.

    1. Bei Leistungen im Todesfall entsteht der Rechtsanspruch grundsätzlich bei Eintritt des Ereignisses (Todesfall) und sind somit in der Regel auch auf diesen Zeitpunkt steuerbar. Die steuerliche Akzeptanz eines über zwei Steuerjahre gestaffelten Bezuges der Freizügigkeitsgelder wie auch der Umzug in einen steuergünstigen Kanton ist in diesem Falle zweifelhaft.

  126. Ich werde ende dezember 2018 die schweiz verlassen. Meine frage:Was ist sinnvoller? wenn ich 3.säule und pensionskasse erst nach dem auswandern auszahlen lasse oder wenn ich es noch in der schweiz verlange.

    1. Um die Gelder noch mit Wohnsitz in der Schweiz beziehen zu können, müssen Sie die entsprechenden Voraussetzungen (z.B. Alter) erfüllen. Falls dies möglich ist, müssen Sie die an Ihrem Wohnsitz in der Schweiz anfallende Kapitalauszahlungssteuer mit den Steuerfolgen an Ihrem neuen Wohnort vergleichen (verschiedene Staaten erheben auf der Kapitalauszahlung eine Steuer). Wird die Leistung bei Wohnsitz im Ausland von Ihrem neuen Wohnsitzstaat besteuert und fällt die Steuer höher aus als in der Schweiz, wäre ein Bezug mit Wohnsitz in der Schweiz interessanter.

  127. ich arbeite in der Schweiz seit 10 Jahre lang, bin jetzt 60Jahre alt…. ( Kanton Bern)
    Ich habe vor kurze Zeit um das PK Geld beeintragt.
    Frage 1., : Was meinen Sie, wird es moeglich ? ( absehend von Nationalitãt, ich bin nãmlich Auslãnderin, ich moeche einmall wieder zurück in die Heimat zueglen)
    Frage. 2., : Wenn ich noch weiter in der SCH arbein will, kann ich dann spaeter auch den Rest den restlichen Beitrãgen in die PK wieder beeintragen ?( mir ist heute noch nicht bekannt, wie lange will ich ,oder kann ich noch in der SCH arbeiten. Danke

    1. Solange Sie Wohnsitz in der Schweiz haben, ist das Reglement Ihrer Pensionskasse massgebend. Falls dieses einen Kapitalbezug zulässt, können Sie Ihr Altersguthaben als einmalige Auszahlung beziehen. Wenden Sie sich für die Möglichkeiten und Formalitäten an Ihre Pensionskasse.

  128. Ich komme nicht weiter wo kriege ich ein Zertifikat her das ich aus der Schweiz ausreisen darf und in Marokko leben kann? Bitte sie um mit Hilfe bitte in Schweiz im Moment aber ohne Wohnsitz nur meine iv Rente ich möchte sofort wieder nach Marokko und heiraten und in Frieden.

    1. Für die Aufenthaltsbewilligung in Marokko müssen Sie sich an die dortigen Behörden melden. Für die Abmeldung in der Schweiz wenden Sie sich an Ihre Wohngemeinde.

  129. Ich komme aus Bosnien plane ich zurück kehren,in Moment bin ich krank kann passieren bekomme ich Kündigung ,und denn will ich Pension Kasse geld auf eine Freizügigkeit konto lassen das ist obligatorisch ,kann ich in anderen Kanton nicht dort wo ich jetzt wohnen, ich will Bargeld auszahlen lassen.

    1. Eine Barabfindung ist nur möglich, wenn Sie arbeitsfähig sind. Solange Abklärungen über die Arbeitsfähigkeit laufen, wird die Pensionskasse in der Regel keinen Freizügigkeitsfall zulassen.

  130. Ich wohne in den Niederlanden. Habe im 2018 mit meinen Brüdern je 1/3 der Pensionskasse meiner in Genf verstorbenen Schwester geerbt. Mein Drittel ist mit der Quellensteuer belastet. Meine Frage:, kann ich diese zurückfordern und wenn ja wo finde ich das entsprechende Formular.

    1. Ist ein Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz und Ihrem Wohnsitzstaat vorhanden, kann die Quellensteuer unter gewissen Voraussetzungen zurückgefordert werden. Die Formulare für die Rückerstattung können Sie bei der kantonalen Steuerbehörde verlangen resp. sind auf deren Internetseite abrufbar (z.B. Kanton Zürich: https://www.stadt-zuerich.ch/fd/de/index/steuern/quellensteuer/formulare_merkblaetter.html#antrag_auf_rueckerstattungderquellensteuer). Beachten Sie aber, dass Ihr Wohnsitzstaat die einmalige Kapitalabfindung möglicherweise besteuert. Für die Steuerfolgen in den Niederlanden wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater vor Ort.

  131. Aus Steuergründen werde ich mir ab ca. Alter 60 einen Wohnsitz im Ausland (nicht EU) suchen und mir das PK-Kapital via FZ-Konti aus Kt. SZ da auszahlen lassen. Was passiert nun, wenn ich bereits wieder nach 1 oder 2 Jahren in die Schweiz zurückkehre (gesundheitliche Gründe, bin tod unglücklich im Ausland, Familiäre Verhältnisse etc.) A) merkt die Steuerverwaltung das und B) wird sie die gesparte Kapitalauszahlungssteuer zurückfordern?

    1. Kehren Sie innert kurzer Zeit in die Schweiz zurück, kann es sein, dass die Steuerbehörde die Besteuerung der Kapitalauszahlung mit der Quellensteuer nicht akzeptiert und Nachforderungen stellt. Als Faustregel gilt ein Zeitraum von 3 Jahren als kritisch.

  132. Guten Tag,habe eine frage ich bin ausgewandert,in ein NICHT EU-/EFTA-Staat,ich habe mich in der Schweiz abgemeldet,jetzt Wohnhaft in Ausland,ich bin verheiratet.Ich möchte mein Freizügigkeitskonto überweisen lasen ins Ausland,auf mein Bankkonto in Ausland,was alles braucht es,damit das Geld überwiesen wird ins Ausland ?? Ich weiss das ich vor Ort sein muss aber meine Ehepartnerin kann leider nicht vor Ort sein.Der abmelde Beleg von der Gemeinde und der neue Wohnsitz Beleg habe ich,was alles braucht es noch wie muss ich vor gehen??und muss ich nur die Quellensteuern zahlen mein Wohnsitz ist in Ausland???

    1. Beziehen Sie Ihr Vorsorgeguthaben aus dem Ausland, wird in der Schweiz eine Quellensteuer erhoben. Diese kann, falls ein Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz besteht, unter gewissen Voraussetzungen zurückgefordert werden. Beachten Sie aber, dass Ihr neuer Wohnsitzstaat die Auszahlung möglicherweise besteuert. Klären Sie dies vor Ort mit der Steuerbehörde ab. Die notwendigen Formalitäten für die Auszahlung können sich von Institut zu Institut unterscheiden. Wenden Sie sich deshalb direkt an die für sie zuständige Vorsorgeeinrichtung.

  133. Welches Datum ist ausschlaggebend bei einer Kapitalauszahlung (2. Säule und/oder 3.Säule) für die Steuern ? Wenn die Auszahlung z.B. im Januar erfolgt, habe ich noch Zeit bis Ende Jahr einen neuen, steuergünstigen, Wohnort zu suchen oder ist es dann schon zu spät?

    1. Grundsätzlich werden Auszahlungen aus dem Vorsorgekreislauf am Wohnort zum Bezugszeitpunkt besteuert. Um von einer günstigeren Steuergemeinde profitieren zu können, müssen Sie somit vor der Auszahlung Ihren Wohnort wechseln.

  134. Beim Bezug der Pensionskassengelder bezahlt man Steuern.Im Kt.AG relativ viel. Weshalb bezahlt man anschliessend,auf diesem Betrag,bei der Jahressteuer nochmals Vermögenssteuer?

    1. Beziehen Sie Ihr Pensionskassenguthaben als einmalige Kapitalabfindung, unterliegt der Betrag zukünftig auch der Vermögenssteuer.

  135. Ich bin 57 und habe nur circa SFR.6000.- in der BVG! Ende 2018 werde ich in der Karibik auswandern, darf ich diese 6,000.- beziehen ??

    1. Ja, verlassen Sie die Schweiz endgültig, können Sie Ihr BVG-Guthaben beziehen. Da es sich nicht um einen EU-/EFTA-Staat handelt, können Sie das ganze Guthaben auszahlen lassen.

  136. Ich werde im November 2018 64 Jahre alt. Ich will das Kapital des Freizügigkeitskontos auszahlen lassen. Wie bezahle ich am wenigsten Steuern? (wohne glücklicherweise in einem steuergünstigen Dorf).

    1. Haben Sie Wohnsitz in der Schweiz, wird die Kapitalauszahlungssteuer an Ihrem Wohnort erhoben. Das Guthaben auf dem Freizügigkeitskonto müssen Sie gesamthaft beziehen. Um die Steuerbelastung tief zu halten, empfiehlt es sich in der Regel, im gleichen Steuerjahr nicht weitere Vorsorgegelder (Pensionskasse, Freizügigkeit und Säule 3a) zu beziehen.

  137. ich möchte mich in den nächsten Jahren frühpensionieren lassen (zw. 58-60 Jahren). Bis dahin tätige ich aus Steueroptimierungsgründen Einkäufe in meine PK. Ist es möglich, bei einer Frühpensionierung, das PK Geld – da ich es zurzeit nicht benötige – auf zwei Freizügigkeitskonti auszuzahlen und es die nächsten 3-4 Jahre dort stehen zu lassen.

    1. Lassen Sie sich in Ihrer Pensionskasse vorzeitig pensionieren, werden grundsätzlich die Altersleistungen (in Renten- und/oder Kapitalform) fällig, weshalb ein Übertrag des Guthabens auf eine Freizügigkeitsstiftung nicht möglich ist. Unter gewissen Voraussetzungen können Sie aber auch einen Freizügigkeitsfall verlangen und die Gelder wie geplant übertragen. Die Formalitäten und Voraussetzungen hierfür können Sie in der Regel dem Pensionskassenreglement entnehmen.

  138. Ich werde im Mai 2018 65 Jahre alt. Nun möchte ich das Pensionskassengeld auszahlen lassen. Bind Wege am suchen wie ich Steuern sparen kann. Kann ich das Pensionskassengeld aufsplitten? 1/3 dieses Jahr ausbezahlen / 1/3 auf einem Freizügigkeitskonto / 1/3 auf ein weiteres Freizügigkeitskonto. Diese 2 Frezügigkeiskonten kann ich dan in den nächsten 2-5 Jahren ebenfalls auszahlen lassen.

    1. Lassen Sie sich in Ihrer Pensionskasse aus Altersgründen pensionieren, ist eine teilweise Auszahlung des Guthabens grundsätzlieh nicht möglich. Einige Pensionskassen lassen aber eine Teilpensionierung mit entsprechender Kapitalabfindung zu. Mehr als zwei Kapitalabfindungen werden gemäss der aktuellen Steuerpraxis in der Regel aber nicht akzeptiert. Ob dies in Ihrem Fall auch möglich ist, können Sie dem Pensionskassenreglement entnehmen.

  139. Kann ich mir von der Bank nur die Hälfte des Freizügigkeitsguthaben auszahlen lassen um die Steuer im KT. ZH zu senken.
    Habe es leider verpasst mein Kapital seinerzeit auf 2.verschiedenen Konten anzulegen um die Progression zu umgehen.

    1. Nein, bei einem Bezug aus Altesgründen wird das gesamte Freizügigkeitsguthaben fällig.

  140. Ich kann bei Swisscom mit 58 frühtzeihtung pensioniren. Dann ich will Auswanderern nach Serbien und Pensionskassen auszahlen. Wird dann gerechnet Quellensteuern in Gemeiden in Sweizz wo ich wohne in diesem zeit? Mit freundlichen Grüssen Milan

    1. Guten Tag

      Beziehen Sie Ihr Pensionskassenguthaben nach dem Sie sich in der Schweiz abgemeldet haben, wird auf der Auszahlung eine Quellensteuer erhoben. Diese wird am Sitz der Vorsorgestiftung erhoben. Weitere Informationen zum Bezug der beruflichen Vorsorge beim Auswandern und eine Übersicht mit den Quellensteuersätzen finden Sie unter Auswandern und Bezug Pensionskassengelder.

  141. Vor ca 15 Jahren wurde mit gesagt das die Kapitalauszahlungsteuer am Ort des Konto Quellenbesteuert wird. Ich lese das jetzt der Wohnort aber entscheidend ist. Stimmt das? Wie ist es wenn ich im Ausland domiziliert bin und Konti in verschiedene Kantone habe?

    1. Guten Tag

      Bei Personen mit Wohnsitz Schweiz wird beim Bezug der Pensionskassengelder eine einmalige Kapitalauszahlungssteuer am Wohnort der Person erhoben. Erfolgt der Bezug der BVG-Gelder aus dem Ausland wird am Sitz der Vorsorgestiftung eine Quellensteuer erhoben.

  142. Wenn auf die Auszahlung der 2. Säule Kapitalauszahlungssteuer erhoben wird. Muss das Kapital ja als Vermögen in der Steuererklärung angeben werden. Dann wird ja hier wieder Vermögenssteuer fällig! Gibt es für das ausgezahlte Kapital Freibeiträge bei der Steuererklärung?

    1. Guten Tag Andreas

      Auf einer Kapitalabfindung aus dem BVG wird eine einmalige Kapitalauszahlungssteuer erhoben. Anschliessend unterliegt das Vermögen der normalen Vermögenssteuer. Einen Freibetrag für Auszahlungen aus der 2. Säule gibt es nicht.

  143. Ich habe im Jan. 2016 eine Kapitalabfindung erhalten und dafür die Kapitalabfindungs-Steuer bezahlt. Diese Summe zieht jetzt das Vermögen in der Steuererklärung 2016 in die Höhe. Muss ich auf diesen Betrag wirklich auch im 2016 Vermögenssteuern bezahlen? M.T

    1. Guten Tag Martha

      Ja, nach der Auszahlung unterliegt das vorhandene Kapital auch der jährlichen Vermögenssteuer.

  144. Guten Tag

    Ich hatte letztes Jahr einen sehr grossen Bonus erhalten. Um Steuern zu bezahlen habe ich einen Teil davon in die PK einbezahlt. In Zukunft werde ich wohl nicht mehr solch hohe Boni beziehen und ich spiele mit dem Gedanken, einen Teil meines Pk vermögens wieder zu beziehen, um die Hypothek abzuzahlen. Geht das vom steuerlichen Aspekt her (von PK Seite ist das möglich)? Wieviele Jahre Abstand müssen zwischen den 2 Transaktionen liegen?

    1. Guten Tag

      Zwischen letztem Einkauf und einer späteren Kapitalauszahlung aus der Pensionskasse müssen drei Jahre verstrichen sein. Beachten Sie aber, dass Sie nach einem Pensionskassenvorbezug für die Hypothekaramortisation ein weiteres Einkaufspotential aus steuerlicher Sicht verbauen.

  145. Ich bin 66 und möchte mein Freizügigkeitskonto gestaffelt über 3 Jahre auflösen (aus steuertechnischen Gründen). Ist das möglich?

    1. Guten Tag

      Sie können Freizügigkeitsgefässe altershalber nur immer als Ganzes beziehen. Ein teilweiser Bezug eines Kontos ist nur verbunden mit der Finanzierung von Wohneigentum möglich.

  146. Habe in zwei Pensionskassen einbezahlt. Kann ich eine auslösen und das Geld (teilweise) in die andere transferieren? Diese hat nämlich einen deutlich besseren Umrechnungssatz für eine Rentenauszahlung.

    1. Guten Tag

      Ein reiner Transfer ist in der Regel nicht möglich. Sind Sie aufgrund eines Stellenverlusts bei einer Pensionskasse nicht mehr angeschlossen so werden diese Gelder als Freizügigkeitsleistung auf dein Freizügigkeitskonto übertragen. Unter Umständen kann es möglich sein, diese Gelder in die verbleibende Pensionskasse einzubringen. Bitte wenden Sie sich hierzu an die betroffene Vorsorgeeinrichtung.

  147. Wie hoch ist die Kapitalbezugssteuer (von PK Kapitalbezug) in KT. Zürich. (ca. CHF 350,000.-)

    1. Guten Tag

      Die Kapitalauszahlungssteuer für eine alleinstehende Person (konfessionslos) in Zürich würde sich bei einem Betrag von CHF 350‘000 Stand heute auf rund CHF 31‘300 belaufen.

  148. Ich möchte für immer die Schweiz verlassen in ein nicht EU-Staat. Ich bin 46 Jahre alt. Kann ich mir die Pensionskasse auszahlen lassen?

    1. Guten Tag

      Wandern Sie nicht in ein EU-/EFTA-Land aus, können Sie das ganze Pensionskassenkapital als einmalige Barabfindung beziehen. Wird der Wohnsitz in die EU verlegt, kann lediglich der überobligatorische BVG-Teil bar bezogen werden. Eine detaillierte Übersicht zu den Ländern mit Auszahlungsbeschränkung finden Sie unter https://www.bsv.admin.ch/bsv/de/home/informationen-fuer/versicherte/bv.html.

  149. Werden Ehepartner separat besteuert oder kumulieren sich mein Betrag und der meines Mannes, wenn wir Beträge im selben Jahr auszahlen lassen?

    1. Guten Tag Beatrice

      Die Besteuerung von Vorsorgegeldern ist kantonal geregelt und kann sich deshalb unterscheiden. In den meisten Kantonen werden aber Auszahlungen von Ehepaaren im gleichen Steuerjahr zusammengezählt und kumuliert besteuert. Zur Reduktion der Steuerbelastung empfiehlt es sich deshalb, diese Gelder nach Möglichkeit in verschiedenen Steuerperioden zu beziehen. Für eine abschliessende Antwort wende Sie sich bitte an das für Sie zuständige Steueramt.

  150. Gilt die oben beschriebene Lösung (Quellenbesteuerung) sowohl für den obligatorischen wie auch für den überobligatorischen Teil?

    1. Guten Tag

      Die Quellensteuer wird sowohl auf dem obligatorischen wie auch auf dem überobligatorischen Teil erhoben. Falls ein Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz besteht, kann die Quellensteuer möglicherweise zurückgefordert werden. Bitte beachten Sie, dass die Pensionskassenabfindung am neuen Wohndomizil evtl. auch versteuert werden muss und die zuständige Steuerbehörde möglicherweise die beiden Teile unterschiedlich behandelt.

  151. Müssen wir das Geld aus der Pensionskasse (haben wir ausbezahlt und versteuert) in jeder Steuererklärung deklarieren und allenfalls einen Beleg beilegen?

    1. Guten Tag

      Im Jahr der Kapitalauszahlung müssen Sie den Vermögenszufluss aus dem Pensionskassenbezug speziell deklarieren (in der Regel unter „Kapitalleistungen aus der Vorsorge“) sowie das am Ende Jahr vorhandene Vermögen angeben. In den darauffolgenden Jahren müssen Sie lediglich noch das Vermögen deklarieren.

  152. Guten Tag
    Ich bin 58 und mache jedes Jahr eine Einzahlung in meine Pensionskasse (bis 3 Jahre vor Pensionierung). Mit 60 läuft eine Hypothek aus und ich möchte einen Teil mit einem Sparen3a-Konto amortisieren. Kann ich im gleichen Jahr ein Sparen3a Bezug für Amortisation machen und eine Einzahlung ins BVG oder wird mir dies beim Steueramt gegengerechnet?

    1. Guten Tag

      Sie laufen Gefahr, dass das Steueramt dieses Vorgehen als Steuerumgehung taxiert und den Einkauf in die Pensionskasse nicht zum Abzug bei der Einkommenssteuer zulässt. Da die Beurteilung kantonal unterschiedlich ausfallen kann und von Ihrer individuellen Situation abhängig ist, wenden Sie sich bitte direkt an das für Sie zuständige Steueramt.

  153. Meine Frau und ich warden in drei Jahren nach Kolumbien auswandern. Daher werde ich mein gesamtes Pensionskassenvermögen vorher auszahlen lassen, am liebsten natürlich auf ein Freizügigkeitskonto in einem Kanton, in dem die Kapitalsteuer tief ist, z. B. Appenzell Innerrohden. Wenn ich das tun möchte, muss ich dann in diesem Kanton auch meinen Wohnsitz haben? Also müsste ich vorher den Wohnsitz in den Kanton AI verlegen, um von den günstigen Steuern auf meinem Pensionskassenguthaben zu profitieren? Ich wohne gegenwärtig in Winterthur.
    Vielen Dank im Voraus für die Beantwortung meiner Fragen und die Unterstützung!

    1. Guten Tag Andi

      Solange Sie noch in der Schweiz angemeldet sind, fallen die Kapitalauszahlungssteuern auf Ihren Pensionskassengelder an Ihrem Wohnsitz (= Zürich) an. Um Ihre Steuerbelastung beim Bezug von Vorsorgekapital reduzieren zu können, müssen Sie somit Ihren Wohnsitz rechtzeitig (= vor Auszahlung der Gelder) an einen steuergünstigen Ort verlegen. Unter Kapitalauszahlungssteuern in verschiedenen Kantonen sind die Unterschiede verschiedener Wohnsitzkantone ersichtlich.

      Achtung: Beziehen Sie die Gelder erst nach der erfolgten Abmeldung in der Schweiz, wird eine Quellensteuer erhoben. Mehr zur Quellensteuer erfahren Sie unter Kapitalbezug aus der Pensionskasse bei definitivem Verlassen der Schweiz.

  154. Ich habe vor, meinen überobligatorischen Teil meiner PK bei meiner ordentlichen Pensionierung auszahlen zu lassen. Kann ich dieses Geld auf 2 Freizügikeitskonten überweisen lassen, da ich das Geld im Moment nicht brauche, um so die Steuern optimieren zu lassen?

    Ich habe vor, meinen überobligatorischen Teil meiner PK bei meiner ordentlichen Pensionierung auszahlen zu lassen. Kann ich dieses Geld auf 2 Freizügigkeitskonten überweisen lassen, da ich das Geld im Moment nicht brauche, um so die Steuern optimieren zu lassen?

    1. Guten Tag Fritz

      Nein, bei ordentlicher Pensionierung liegt kein Anspruch auf einen Freizügigkeitsfall vor. Ein Anspruch auf die Austrittsleistung (Freizügigkeitsfall) besteht nur, wenn der Austritt aus der Vorsorgeeinrichtung vor Eintritt eines Vorsorgefalles (Alter, Tod, Invalidität) stattfindet. Aufgrund Ihrer Pensionierung wird Ihnen die Pensionskasse deshalb das entsprechende Alterskapital als einmalige Barabfindung auszahlen.

  155. Hallo
    Ich habe mich vorzeitig pensionieren lassen und habe die Hälfte als Kapital bezogen. Jetzt muss ich mich bei der AHV als nicht erwerbstätig anmelden. In dem Formular habe ich gesehen das ich den Bezug dort auch angeben muss. Frage fallen da noch AHV-Abgaben auf den Vorbezug an?

    1. Hallo Detlef

      Nein, auf dem Kapitalbezug fallen keine AHV-Beiträge an. Da Sie aber das ordentliche AHV-Alter (Männer: 65 Jahre) noch nicht erreicht haben, müssen Sie als nichterwerbstätige Person AHV-Beiträge leisten. Für die Bemessung der AHV-Beiträge als nichterwerbstätige Person sind sowohl Ihre Renteneinnahmen wie auch Ihr Vermögen (inkl. dem getätigten Kapitalbezug) massgebend. Die Höhe der AHV-Beiträge können Sie mit unserem Rechner AHV-Beiträge simulieren.

  156. Ich wohne zur Zeit im Kanton Zürich und werde mir im September 2017 mein PK-Kapital als Kapital auszahlen lassen. Im November ziehe ich zudem in den Kanton Zug. Welcher Kanton erhebt nun die Kapitalauszahlungssteuern?

    1. Guten Tag

      Kapitalleistungen sind in dem Kanton steuerbar, in dem der Steuerpflichtige im Zeitpunkt der Fälligkeit seinen Wohnsitz hat. Da Sie Ihr Pensionskassenkapital noch an Ihrem Wohnsitz im Kanton Zürich beziehen, ist dies auch dort zu versteuern.

  157. Ich habe Ende Juli mein Freizügigkeitskonto mit 69 ausbezahlt bekommen. Bisher habe ich keine Steuerrechnung erhalten. Von meiner Bank wurde mir mitgeteilt, die Steuerrechnung käme automatisch, die Bank würde die Auszahlung melden. Könnten evtl. Zinsen anfallen für die inzwischen vergangenen Monate? Sollte ich mich melden?

    1. Guten Tag Margret

      Beziehen Sie Gelder aus der Säule 3a oder der Freizügigkeit erfolgt die Meldung an das Steueramt durch die Bank (resp. durch die Vorsorgestiftung). Das Steueramt stellt Ihnen anschliessend eine Rechnung zu. Für die Bezahlung der Steuerrechnung haben Sie 30 Tage Zeit. Erst bei Verpassen dieser Frist fallen Verzugszinsen an. Sie müssen sich somit nicht melden.

      Obwohl die Meldung an das Steueramt direkt erfolgt, müssen Sie beim Ausfüllen Ihrer Steuererklärung die Auszahlung des Freizügkeitskontos (unter „Kapitalleistungen“) deklarieren.

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